进项税抵扣后红字冲销会计分录?
已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票。
开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。
借:银行存款/应收账款 负数或红字
贷:主营业务收入 负数或红字
贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字
购货方应该做进项税额转出
借:原材料/库存商品 负数或红字
借:应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字
贷:应付账款 负数或红字
如何冲销会计分录怎么做?
如何冲销会计分录:
把原做的凭证按照红字冲销,如:
原凭证是这样的
借:应收帐款
贷:主营业务收入
冲销凭证这样
借:应收帐款
贷:主营业务收入
或这样
借:主营业务收入
贷:应收帐款
摘要写明:冲销****年**月**日**#凭证
看到上面的文章,大家都知道关于进项税抵扣后红字冲销会计分录了吧,按照上面的流程和方式处理吧!大家都知道不同的地区收费用的时间和地点是不一样的,大家在上缴税收的时候,一定要先弄明白哦!