预提水利基金发现减免了怎么做账?
企业在计提了地方水利建设基金之后,因为小规模纳税人的季度营业收入少于9万,而减免的地方水利建设基金,会计分录是:
借:营业税金及附加 (红字负数)
借:应交税费——应交地方水利建设基金
原因是计提地方水利建设基金时,是计入企业的营业税金及附加的,因此,冲销时就在借方用红字冲销。
水利基金是减免的报税不要点缴款的。
【举例】:上个月我计提了水利基金,借:营业外支出--水利基金 贷记:应交税费--水利基金, 然后在报税的时候发现水利基金免交了,那我到这个月怎么做分录?
答:借:应交税费-水利基金
贷:补贴收入(或营业外收入)
另外,水利基金一般是增值税或营业税等附征的,计提时,应计入营业税金及附加(对于其他业务收入,计入其他业务成本) 。
【水利基金减免税款的相关问题】:
水利基金的减免税款政策是什么?
答:自2016年4月1日(费款所属期)起,向企事业单位和个体经营者征收的地方水利建设基金按现有费率的70%征收。
(一)凡有销售收入或营业收入的企事业单位及个体经营者,按销售收入或营业收入的0.7‰计征地方水利建设基金;
(二)银行(含信用社)的利息收入按0.42‰,其他销售收入或营业收入按0.7‰计征地方水利建设基金;
(三)保险公司的保费收入按0.42‰,其他销售收入或营业收入按0.7‰计征地方水利建设基金;
(四)信托投资公司、证券公司、期货公司、金融租赁公司、财务公司等各类非银行金融机构,按业务收入的0.7‰计征地方水利建设基金。
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