所得税有减免的如何计提处理？

所得税有减免的如何计提处理?

如企业已取得其主管税务机关的减免批文的,则:

计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

同时:

借:应交税费--应交所得税

贷:营业外收入--减免税收入

企业如处于减半征收企业所得税期间的,则按减半征收的税额做以下分录:

每季季末计算应预缴的所得税时:

借:所得税费用

贷:应交税费---应交所得税

预交所得税时:

借:应交税费---应交所得税

贷:银行存款

年终计算出补缴所得税时(计算出多缴时作相反分录)

借:所得税费用

贷:应交税费---应交所得税

年末结转"本年利润":

借:本年利润

贷:所得税费用

小微企业所得税减半征收所得税怎么计算?

从2015年10月起,符合条件的小型微利企业,年应纳税所得额在20万元到30万元(含)之间的,将所得减半计入年应纳税所得额,适用20%的税率计算应缴企业所得税.举例:某小型微利企业2015年应纳税所得额为24万元,其2015年度应缴企业所得税为4.2万元,具体计算如下:

2015年1~9月份应纳所得税额:

应纳税所得额=24(万)÷12(月)×9(月)=18万元

应缴企业所得税=18万元×20%=3.6万元

2015年10~12月份应纳所得税额:应纳税所得额=24(万)÷12(月)×3(月)=6万元应缴企业所得税=6万元×50%×20%=0.6万元

2015年度实际应纳所得税额:

3.6万元+0.6万元=4.2万元

现行税法规定从2014年开始,符合规定条件的企业享受小型微利企业所得税优惠政策,已经不再受企业所得税征收方式限定.

按照本公告规定,小型微利企业无论采取查账征收方式还是核定征收方式(含定率征收、定额征收),只要符合小型微利企业规定条件,均可以享受小微企业所得税优惠政策.且小微企业无需备案.

以上述所列题意为例说明:年营业额80万,除地成本费用如果能控制在30万以内的利润额,那么适用税率为25%的企业所得税,减半就是12.5,如果你所报利润是30万,交税为3.75万元,否则你报利润是30.5万.

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