怎么核算物流企业存货清查?

怎么核算物流企业存货清查?

存货清查,就是对企业各项存货进行实地盘点,确定存货的实有数 量,并与账面结存数核对,从而确定存货实有数与账面数是否相符的一种 专门方法.由于存货种类繁多、收发频繁,在日常收发过程中可能发生计 量错误、计算错误、自然损耗,还可能发生损坏以及贪污、盗窃等情况, 造成账实不符,形成存货的盘盈、盘亏.对于存货的盘盈、盘亏,应填写 存货盘点报告,及时查明原因,按照规定程序报批处理.盘盈或盘亏的存货,如在期末结账前尚未经批准,应在对外提供财务 报告时先按上述规定进行处理,并在财务报表附注中做出说明,如果其后 批准处理的金额与已处理的金额不一致,应按其差额调整会计报表相关项 目的年初数.

存货清查会计分录怎么做?

1、存货的盘盈、盘亏,须报经审批后才能处理,在未经批准前,通过设置"待处理财产损益"总分类账户进行核算.盘盈分录:

借:库存商品(原材料等科目)

贷:待处理财产损益

盘亏分录:

借:待处理财产损益

贷:库存商品(原材料等科目)

2、对于存货清查结果的处理,应该分别盘盈和盘亏进行处理:

(1)对于盘盈的存货,一般是由于收发计量或核算上的差错所造成的,故应相应的冲减管理费用.

分录:

借:待处理财产损益

贷:管理费用

(2)对于盘亏和损失的存货

属于定额内的自然损耗,经批准后可列入"管理费用";

属于过失人责任造成的损失,扣除其残料价值后,计入"其他应收款"账户

应向保险公司收取赔偿金,计入"其他应收款--保险公司"

剩余净损失或未参加保险部分的损失,计入"营业外支出",若损失中有一般经营损失部分,计入"管理费用"

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