现金收付业务如何做账？

现金收付业务如何做账

证券公司发生的现金收入和支出业务,必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证,然后据以记账,记入"现金"科目.收到现金时,借记"现金"科目,贷记"银行存款"或其他有关科目;支出现金时,借记"营业费用"或其他有关科目,贷记"现金"科目."现金"科目可以根据现金收付款凭证和银行存款付款凭证直接登记,如果公司日常现金收支量较大,为了简化核算工作,可以根据汇总付款凭证或科目汇总表定期或月终登记"现金"科目.对于从银行提取现金的业务,一般只编制银行付款凭证,不再编制现金收款凭证;将现金存人银行,一般只编制现金付款凭证,不再编制银行收款凭证.

[例]强盛证券公司购买零星办公用品,支付现金300元.

借:营业费用300

贷:现金  300

为了加强对现金的管理,随时掌握现金收付的动态和库存余额,公司应设置"现金日记账",由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔序时登记.每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到账款相符.月份终了,"现金日记账"的余额必须与"现金"总账的账户余额核对相符.

有外币现金收支业务的公司,应分别人民币和各种外币设置"现金日记账"进行明细核算.

用现金支付货款怎么写记账凭证

借:原材料、库存商品等

贷:库存现金

记账凭证作为会计分录的载体,是证明会计信息系统对经济业务进行账务处理的凭证.

记账凭证又称记账凭单,或分录凭单,是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类,并据以确定会计分录后所填制的会计凭证.

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