2017高级会计师知识点：财务公司运作模式

【企业集团资金集中管理与财务公司运作模式】

根据国内外大型企业集团资金集中管理实践，在设立财务公司的情况下，集团资金集中管理运作大体包括两种典型模式，即“收支一体化”模式和“收支两条线”模式。

1.“收支一体化”运作模式

“收支一体化”模式的运作机理是：

(1)集团成员单位在外部商业银行和财务公司分别开立账户，外部商业银行由集团总部统一核准，成员单位资金结算统一通过成员单位在财务公司内部账户进行。

(2)资金收入统一集中。成员单位银行账户纳入集团集中范畴，其银行账户资金经授权统一存入财务公司开立的账户中，形成集团“现金池”。

(3)资金统一支付。财务公司经授权后，按照成员单位的支付指令完成代理支付、内部转账等结算业务。

2.“收支两条线”的运作模式

其管理运作机理是：集团总部对成员单位的资金收入和资金支出，分别采用互不影响的单独处理流程，具体流程大体包括：

(1)成员单位在集团指定商业银行分别开立“收入”账户和“支出”账户;

(2)成员单位同时在财务公司开立内部账户，并授权财务公司对其资金进行查询和结转;

(3)每日末，商业银行收入账户余额全部归集到财务公司内部账户;集团内外结算活动，全部通过财务公司结算业务系统进行;

(4)每日终了，成员单位以其在财务公司账户存款为限，以日间透支形式办理对外“支付”业务。