【问题】
发票未到货已到如何做账?
【答案】
先暂时估价入帐,
借:原材料 (金额暂时先估的)
贷:应付帐款 (金额暂时先估的)
材料发票来了之后
1.先把之前估价入帐的分录冲减掉,分录如下:
借:原材料 (金额暂时先估的)红字
贷:应付帐款 (金额暂时先估的) 红字
2.重新做个分录:
借:原材料
应交税费--应交增值税(进项)
贷:应付帐款
3.付款时
借:应付帐款
贷:银行存款
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货到票未到暂估入账如何进行账务处理?
1、暂估入库
【案例】
某公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用,税率17%),原材料已验收入库,但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1
170元(含税)。
【解析】
借:原材料——A 1000
贷:应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) 1000
必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。
因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
2、暂估回冲
按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回。
①红字冲回暂估入库
借:原材料——A -1000
贷:应付账款——暂估/无票XX供应商 -1000
②收到发票,做入库处理
借:原材料——A 1000
应交税费——应交增值税(进项税额) 170
贷:应付账款——XX供应商 1170
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