从基本户过账的现金如何做账呢?

【问题】

从基本户过账的现金如何做账呢?

【答案】

收取款项时：

借：银行存款

贷：其他应付款-暂收款项(可根据单位情况设置明细科目)

支付款项时：

借：其他应付款-暂收款项

贷：银行存款

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出纳现金日记账记账规范

现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账.它是由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的.出纳现金日记账的具体要求包括以下几个方面:

(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账.

现金出纳人员在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证仔进行细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据.

(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增减.

每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等.经济业务的摘要不能过于简略,应以能够清楚地表述业务内容为度,便于事后查对.日记账应逐笔分行记录,不得将收款凭证和付款凭证合并登记,也不得将收款付款相抵后以差额登记.登记完毕,应当逐项复核,复核无误后在记账凭证上的"账页"一栏内做出"过账"符号"√",表示已经登记入账.
(3)逐笔、序时登记日记账,做到日清月结.

为了及时掌握现金收、付和结余情况,现金日记账必须当日账务当日记录,并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位,还应随时结出余额,以掌握收、支计划的执行情况.

(4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕去账页.

现金日记账采用订本式账簿,其账页不得以任何理由撕去,作废的账页也应留在账簿中.在一个会计年度内,账簿尚未用完时,不得以任何借口更换账簿或重抄账页.记账时必须按页次、行次、位次顺序登记,不得跳行或隔页登记,如不慎发生跳行、隔页时,应在空页或空行中间划线加以注销,或注明"此行空白"、"此页空白"字样,并由记账人员盖章,以示负责.

(5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误.

在登记书写时,不要滥造简化字,不得使用同音异义字,不得写怪字体;摘要文字紧靠左线;数字要写在金额栏内,不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小适中,紧靠下线书写,上面要留有适当空距,一般应占格宽的二分之一,以备按规定的方法改错.记录金额时,如为没有角分的整数,应分别在角分栏内写上"0",不得省略不写,或以"一"号代替.阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜,以使账簿记录整齐、清晰.

(6)使用黑色圆珠笔记账(注:如余额为负数时,余额采用红笔记录),每页的第一行写上承前页,最后一行写:过次页,上页的余额照搬,数据准确.每月明细记录完成后,留出一行,下划红色实线一条,划线时必须用直尺,不得随意,摘要写上本页合计,准确累计出借方和贷方(注:现金账横向与纵向要相对应,上月余额+本月借方-
本月贷方=本页余额).一学期完成留

出一行,下划双实红线,摘要写上本学期累计;每年12月31日记账完毕,留出一行,下划双实红线,摘要写上本年累计,累计完成后,不能再做记录,账本翻页,记录下一年,上年余额照搬.

(7)记录发生错误时,必须按规定方法更正.

为了提供在法律上有证明效力的核算资料,保证日记账的合法性,账簿记录不得随意涂改,严禁刮、擦、挖、补,或使用化学药物清除字迹.发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正.

①金额记录错误,用红色笔在金额上划上红色直实线,在错误金额上方对应的位置更正;

②如本行记录错误,在此行用红笔划上红色直实线,写上本行作废;

③记录过程中加减错误,不要忙于更正,可进行冲销(例:如9月21日借方多记10元,到9月30日才发现错误,可多记录一栏,摘要写明冲销9月21日借方多记10元,相应的贷方多记10元,进行账务冲销,),冲销形式灵活多变.

④本页作废不能随意撕毁该页,不能乱涂乱划,用直尺从左上角斜向右下角划红直实线,写上本页作废.
(8)现金日记账必须逐日结出余额,每月月未必须按规定结账.