税控盘费及支付维护费怎么抵税?

【问题】

税控盘费及支付维护费怎么抵税?

【答案】

购买税控盘和支付维护费如何抵税

一、会计处理

借：管理费用——税控盘 490

——服务费 330

贷：银行存款或库存现金 820

如果是一般纳税人，如下操作：

借：应交税费——应交增值税(减免税款)820

贷：管理费用 820

如果是小规模纳税人，如下操作：

借：应交税费——应交增值税 820

贷：管理费用 820

注意：

1、税控盘金额较小，可以不确认固定资产。

2、如果确认为固定资产，相应减免税应计入递延收益，在计提折旧时同步冲减管理费用。

3、2012年13号文件没说计入营业外收入，所以不要随意计入营业外收入，虽然没什么影响。

4、有些财务软件可能不允许计入管理费用贷方，可以考虑借方红字。

5、如果取得的是增值税专用发票，也不要抵扣进项。

二、纳税申报

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

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