出口免抵额没有内销收入要缴纳吗

2019-07-19 10:57 来源:网友分享
1367
出口免抵额没有内销收入要缴纳吗?出口企业的免抵额退税其实是国家给予出口企业的一种税收的福利。对于没有内销企业的出口企业如何处理企业所得税收的问题,小编老师在下文中通过案例给大家进行一一介绍。

出口免抵额没有内销收入要缴纳吗?

甲生产企业是增值税一般纳税人(三资企业),出口货物税率为17%,退税率为13%。2012年2月相关经营业务如下:本月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款300万元,准予抵扣的进项税额51万元已通过认证,上月末留抵税额为5万元。本月无内销。本月进口料料组成计税从格100万元,出口货物的销售额折合人民币400万元,出口货物成本为240万元。请对以上业务进行会计处理。

(1)出口退税的计算:

  当期免抵退税不得免征和抵扣税额=(400-100)×(17%-13%)=12(万元)

  当期应纳税额=0×17%-(51-12)-5=-44(万元)

  出口货物“免、抵、退”税额(400-100)×13%=39(万元)

  比较|-44|与39的大小,选择较低者即=39,

  因此,

  当期应退税额=39(万元)

  当期免抵税额=0万元

  当期留抵税额=|当期应退税额|-当期免抵退税额=44-39=5(万元)

(2)出口退税的账务处理 (单位:万元)

  购进原材料并认证抵扣时:

  借:原材料               300

  应交税费——应交增值税(进项税额) 51

  贷:银行存款              351

  进口材料时:

  借:原材料 100

  贷:应付账款 100

  出口时:

  借:应收账款              400

  贷:主营业务收入            400

  借:主营业务成本            240

  贷:库存商品              240

  计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额时

  借:主营业务成本              12

  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 12

  计算出当期应退税额时:

  借:其他应收款——应收出口退税款           39

  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)        39

  收到退税款时:

  借:银行存款               39

贷:其他应收款——应收出口退税款     39

出口免抵额没有内销收入要缴纳吗?

出口退税免抵税额为什么要交城建税和教育费附加?

所有的免税或减税都不是针对所有税目的,出口免税免除的是增值税或关税,但附加税不能减免,因此要用免税金额乘以附加税的税率,作为应交税费(附加税)的计提金额。出口货物退(免)税是在国际贸易业务中,对出口货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即对出口货物实行零税率。 (一)现行出口货物增值税的退(免)税方法有五种: 

1、免、退税:即对出口销售环节增值部分免税,进项税额退税。 

2、先征后退税:即先按出口货物离岸价征税,在单证齐全后予以退税。 

3、免、抵、退税:即对出口销售环节增值部分免税,进项税额准予退税的部分从内销货物的应纳税额中抵扣,不足抵扣的部分实行退税。

4、免税:即对出口货物直接免征增值税和消费税。 

5、免、抵税:即对本环节增值部分免税,进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵

(二)出口货物退(免)消费税的方法: 

免税:对有进出口经营权的生产企业自营或委托出口自产的属于应征消费税范围的货物,一律免征消费税。 

退税:对外贸企业收购后出口的已征消费税的货物实行退税(全额退税)办法。

出口免抵额没有内销收入要缴纳吗?整体上来说,出口企业没有内销也是需要缴纳税收的,不过国家对于出口企业的税收可以进行退税或者是免抵额税收。这都是一种税收的制度,和其他的税收制度是不同的,如果你想跟深入的了解出口企业的税收问题,小编建议大家可以来会计学堂试试,这里有专业的会计老师给你解答。

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • 什么情况要交劳务税
    什么情况要交劳务税?根据小编老师的经验,劳务税一般指的就是劳务报酬税,通常是个人独立通过非雇佣关系获取的报酬,这个报酬则是包含个人提供劳务收入、企业支付劳务费用以及特定行业或职业的费用等等,这些不同情况下发生的劳务报酬费用都是需要依法缴纳劳务报酬税的.关于劳务报酬税的介绍资料,小编老师已经整理好内容给大家,有兴趣的学员们不妨来阅读学习.
    2024-10-31 8
  • 发票作废有什么影响
    发票作废有什么影响?通常来说,企业的发票作废会分为两种情况的,第一种则是一般发票作废和已认证发票作废;如果是一般发票的作废,需要考虑发票是当月或者跨月的,如果是当月的发票,通常可以直接在系统上作废的;如果是跨月的则是需要考虑通过红字发票来作废的;已认证的发票作废流程上要比较复杂一些,相关的会计知识小编老师已经整理好给大家,欢迎你们来阅读下文学习.
    2024-11-01 14
  • 电影院缴纳什么税
    电影院缴纳什么税?一般来说,作为从事电影院业务经营的收入,在纳税上则是可以根据经营项目的收益缴纳增值税、企业所得税、税金及附加税等等.作为影城的经验收益在计算增值税的时候,适用税率则是可以选择按照服务类型的税率来计算的.另外,关于影城的其他税种的介绍资料,小编老师已经整理好相关的会计知识给大家,希望对你们学习相关知识有所启发的.
    2024-11-09 5
  • 残疾人工资收入怎么交税
    残疾人工资收入怎么交税?按照个人所得税税法的规定,残疾人的工资薪金费用同样是需要依法缴纳个人所得税,但是可以依法享受减征优惠的.目前来说,各地区对于残疾人就业的劳务报酬或者工资薪金征收个人所得税的时候,会根据不同的政策要求,残疾人可以享受一定比例的优惠减免政策的.小编老师已经整理好关于残疾人纳税的相关知识给大家,欢迎你们来阅读学习.
    2024-11-09 6
相关问题
圈子
热门帖子
  • 会计交流群
  • 会计考证交流群
  • 会计问题解答群
会计学堂