即征即退进项转出怎么填写

即征即退进项转出怎么填写

(1)首先即征即退要注意下列规定:

同时经营即征即退货物、劳务、应税服务和一般货物、劳务、应税服务的,一定要分别核算,否则不能享受即征即退政策优惠. 财税[2011]100号文件:增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的,对于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案,并自备案之日起一年内不得变更.

根据上面规定,企业应该把即征即退货物的业务和一般货物的业务的销项税额和进项税额要区分开来,分开核算,否则不能享受即征即退优惠.

(2)具体填表办法如下:

销项税额:

附表一,将一般货物和即征即退货物的合计销售额和销项税额正常填入第一至五栏或者第八至十三栏,再单独将即征即退货物的销售额和销项税额填入第六第七栏或者第十四十五栏的第九列第十列.

主表,申报软件会自动通过上述附表一的填列数据计算并取数,在主表第一至六栏的第一二列自动填入一般货物的销售额,同时将即征即退货物的销售额自动填入第三四列,同样,第十一栏销项税额也会在第一二列和三四列分别自动计算填入一般货物的销项税额和即征即退货物的销项税额.

到此,销项税额填列完毕.

进项税额:

附表二,正常填列,即将所有的进项税额(一般货物和即征即退货物的合计进项税额)填入35栏.

主表,12栏第一列(第三列为0)会首先自动取入上面的合计进项税额,但这个数据是允许手动修改的;那么,第二步,需要手动修改,将合计进项税额分开为一般货物的进项税额和即征即退货物的进项税额,分别重新填入12栏的第一列和第三列.

到此,进项税额填列完毕.

下一步:主表会自动在第34栏第一列和第三列各自生成"本期应补(退)税额",先正常缴纳这个本期应补(退)税额(第34栏第一列和第三列的合计数额),缴款后,根据第三列的数额,可以计算出应退税的金额,再到税局大厅去申请办理即征即退手续就可以了.

上面是以货物为例做的解答,应税劳务和服务,方式是一样的.

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