进项转出怎么操作指南

进项转出怎么操作指南

答:增值税进项税转出,也就是说进项税额不得抵扣,操作如下:

进项税额部分转入相关成本:

1、原材料

借:原材料

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

之前是:

借:原材料

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

2、固定资产:

借:在建工程(或固定资产)

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出.

所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算交纳增值税销项税额.

二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去,不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的,其与该项货物的进项税额的差额,为应交增值税.

一般纳税人在做进项税额转出的时候,具体怎么操作

答:一般纳税人认证通过,就可以抵扣进项税额了.

两种认证方式:一种是企业通过自购的抵扣信息认证软件操作,上传给税务.认证通过后会生成认证通知,在每月申报时打印出来作为申报资料

另一种:带着抵扣联去税务局认证,认证通过后,税务会打印认证通知书给你.《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣.

对于进项转出的介绍就到这里了,相信大家阅读完上文,都会学习到如何操作.除此之外,小编也介绍了一般纳税人在做进项税额转出的操作,如果你还有其他有疑问的,关注我们,咨询专业的答疑老师都能获得解答.