小规模纳税人增票可以抵扣吗

小规模纳税人增票可以抵扣吗

小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

对于小规模纳税人开的专票是不是可以抵扣，需要分为两种情形来探讨：

1、如果为购买方代开增值税专用发票，是可以抵扣;小规模纳税人国税代开专票，购买方只能按小规模纳税人的税率(3%)抵扣进项。

2、如果对方开增值税专用发票给小规模纳税人，是不能抵扣的，而且没有必要，小规模纳税人进项税不能做抵扣,只能列入成本核算。

做为销售方小规模纳税人只能开3%增值税普通发票。如果采购方需要增值税专用发票只能到税局代开3%的增值税专用发票，抵扣额当然是按不含税价格总额*3%的税率。

如果为购买方代开增值税专用发票，是可以抵扣；小规模纳税人国税代开专票，购买方只能按小规模纳税人的税率（3%）抵扣进项。

如果对方开增值税专用发票给小规模纳税人，是不能抵扣的，而且没有必要，小规模纳税人进项税不能做抵扣,只能列入成本核算。

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定：

1、小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

2、增值税纳税人申请代开专用发票时，应填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，连同税务登记证副本，到主管税务机关税款征收岗位按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款，同时缴纳专用发票工本费，税率（3%）。

相关问答

出口退税

Q：小规模纳税人怎么进出口退税？

A：因为小规模没有进项税，所以出口是免税，须在次月申报完增值税时去国税局对应窗口申报免税，需要增值税申报表、增值税申报附表、小规模出口货物免税申报表。

劳务派遣

Q：公司是劳务派遣公司，一般纳税人选择简易征收差额计税，那我开票时在税盘上是不是要选择差额征收还是按正常的开票流程开呢？另外报税时可以抵扣的人工费我是参照哪里的数据？是公账实发金额还是申报个税的金额呢？

A：差额扣除部分政策上明文规定不可以开具增值税专用发票，例如劳务派遣和人力资源外包服务可以差额扣除的工资、保险、福利费、公积金等情况 ，对于这种情形我们在发票开具上有两种选择：

如果购方要专票，那么开具两张发票（差额后的部分开具专票，差额扣除部分开具普票）

如果购方不要专票，则开具一张全额普票。然后对应差额扣除部分金额，分别对应在增值税申报表附表三相关行次和附表一第12-14列填报就可以实现差额征税了。

发票开具

Q：给小规模纳税人开专票对开票方有啥影响？

A：由于小规模纳税人不能抵扣进项税，若到期该专票没认证抵扣就将会成为滞留票，如果被税局的系统筛出来，那税局就要账该交易的相关资料了。

费用报销

Q：单位为个人实报实销的通讯费需要扣个人所得裞吗？

A：发票抬头为企业，不需并入工资中计个税；发票抬头为个人，需要并入工资中计个税。

微信支付

Q：服务行业，客户用个人账户通过我们公司公账的微信账号支付，且几乎客户都这样操作，这样可以吗？如可行，分录应该如何处理呢？

A：可以的。

业务发生时：

借：其他货币资金

贷：应收账款

确认收入:

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

小规模纳税人增票可以抵扣吗？会计学堂小编首先要给大家确认的一点就是小规模纳税人一般都只能开普通发票，是没有开具增值税专票的资格的，如有需要就要去税局代开，相信大家看到这里都已经非常清楚了，还有其他内容要了解可以在网站继续查看。