总分公司之间如何编制抵消分录

总分公司之间如何编制抵消分录

总公司账套一般会在"其他应收款"科目中设置"应收某分公司"二级科目,而分公司账套则在"其他应付款"科目中设置"应付总公司".

总公司向分公司拨款,会计处理为:

总公司账套

借:其他应收款--某分公司 100

贷:银行存款 100

分公司账套

借:银行存款 100

贷:其他应付款--总公司 100

2.分公司向总公司上交资金时,会计处理为:

总公司账套

借:银行存款 100

贷:其他应收款--某分公司 100

分公司账套

借:其他应付款--总公司 100

贷:银行存款 100

由于总公司账套的"其他应收款--某分公司"的科目余额永远等于分公司账套的"其他应付款--总公司"余额,所以在出具公司的汇总财务报表(总分支机构汇总报表)时,两个科目刚好可以互相抵消.

合并报表中为什么要编制抵消分录?

因为有重复的部分.资产=负债+所有者权益.母公司的资产+子公司的资产=母公司的负债+子公司的负债+母公司的所有者权益+子公司的所有者权益.

母公司在编制合并会计报表时,以母公司和子公司的个别财务报表为基础,将母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对母公司和子公司的个别财务报表有关项目的影响与合并财务报表相关项目的影响之间所存在的差异进行抵消.

母公司在合并抵消时所编制的会计分录称之为合并抵消分录.合并抵消分录的编制目的和作用是为了消除内部交易对母公司和子公司的个别财务报表有关项目的影响与合并财务报表相关项目的影响之间所存在的差异;

使内部交易在个别财务报表中的反映与在合并财务报表的反映一致,但这种一致性仅仅是为编制合并财务报表.

总分公司之间如何编制抵消分录?整体上来说,根据上文资料所知,其实在和总分公司的账目报表中其他应付款的某某分公司或总公司的科目余额保持一致的,那么总分公司之间的报表编制是可以相互抵消的.关于总分公司在汇总报表的介绍资料都在会计学堂网上,欢迎大家都可以来会计学堂网来咨询.