待转销项税额怎么理解?

待转销项税额怎么理解?

按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税(销项税额)”或“应交税费——简易计税”科目。

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待转销项税额怎么做账务处理?

(1)增值税纳税义务发生时间早于会计上收入确认时间(房地产企业收到预收房款)

借：银行存款等

贷：预收账款

应交税费——应交增值税(销项税额)

2.会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间(建筑服务完成后被扣留的质押金、保证金)

借：应收账款

贷：主营业务收入(或工程结算等)

应交税费——待转销项税额

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