小规模代开票增值税报表怎么填

小规模代开票增值税报表怎么填

小规模的增值税报表有四张,从上往下:应税服务项目扣除清单、免征增值税应税货物、劳务和应税服务明细表、增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)附列资料表、增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人),填写此套报表常规性的有以下几点:

要是用户具备差额征税资格,附列资料表里有绿色的专,必须要填写此表,相应的也要填写应税服务项目扣除清单这张表,要是用户不具备差额征税资格,附列资料是灰色的,无法填写,相应的应税服务项目扣除清单也不做填写.直接打开主表属进行填写报税.

在填写主表的时候,要是用户咨询购买的小规模的1050元税控盘的数据填写到主表的哪一行,告知用户是主表的11行,填写主表11行本期应纳税额减征额的时候要注意,此数据必须小于等于第10行本期应纳税额,(减征一般都是需要做备案才能填写)

对于增值税小规模纳税人向税务机关申请代开的增值税普通发票,月代开发票金额合计未超过10万元,税率栏次显示***的情况,分以下情况填报增值税申报表:

情况一,小规模纳税人当期销售额超过10万元(按季30万元),则应当按照相关政策确认当期销售额适用的征收率,准确填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》对应栏次.

情况二,若小规模纳税人当期销售额未超过10万元(按季30万元),则应当按照《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定,将当期销售额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》免税销售额相关栏次.

按照现行政策规定,小规模纳税人当期若发生销售不动产业务,以扣除不动产销售额后的当期销售额来判断是否超过10万元(按季30万元)标准.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的当期销售额来判断是否超过10万元(按季30万元)标准.

零申报的4大误区

误区一

不用缴纳税款=零申报

问:我公司为增值税小规模纳税人,当月销售收入可以享受小微企业增值税免税的优惠政策,在申报时,是否可以做零申报?

答:不可以.不用缴纳税款≠零申报,企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报.正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第10栏次如实填写享受免税优惠的数额.

误区二

当期未发生收入做零申报

问:我公司新开立,没有发生收入,但已经发生增值税进项,并取得增值税专用发票,已按照有关规定做认证处理,我公司可以做零申报吗?

答:不可以.新办企业当期虽未发生收入,但发生了进项税额,因此不能做零申报.正确申报方式是在增值税申报表对应的销售额栏次填写"0",并将当期已认证的进项税额填入申报表中相关栏次,产生期末留抵税额留待下期继续抵扣.

误区三

免税收入做零申报

问:我公司为从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人,已按相关规定办理了增值税减免税备案,当期销售额全部符合免税条件,可以做零申报吗?

答:不可以.虽然按照规定办理了增值税减免税备案,应纳税额为0,但是企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报,正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第13栏次如实填写享受免税优惠的数额.

误区四

已缴纳税款做零申报

问:我公司为小规模纳税人,当期销售收入根据客户要求去税务机关代开了增值税专用发票,并缴纳了税款,请问我公司在申报当期增值税时,是否可以做零申报?

答:不可以.虽然企业代开增值税专用发票并已经缴纳了税款,但依然不能简单地进行零申报处理.正确的处理方法是在申报表的相关栏次如实填写销售收入,网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲减.

小规模代开票增值税报表怎么填的问题会计学堂小编就暂且为大家分析到这里了,大家要分两个情况来分析,如果企业月销售额超过十万就要按适用征收率填写,没有没有超过十万的话就按免税填写,关于上文的内容大家还有其他疑问的话,可以继续和我们一起探讨哦.