十万免税如何做分录

十万免税如何做分录

1、得到免税批文

2、已经计提了进项税

则正常做如下分录

借: 应收货款-某公司

贷: 主营业务收入

应交税金--应交增值税-销项税

同时按销售数量计算所计提的进项税与上分录销项税差额做如下分录

借:应交税金--应交增值税(减免税款)    贷:主营业务收入

销售免税品取得销售收入156 000(普通发票),购进原料不得抵扣税额15 421.5,适用直接减免.请问会计分录怎样做?

虽为直接免征增值税,但会计处理时反映其实现的增值税

1.销售 借银行存款 156000

贷主营业务收入-免税收入133333.33

贷应交税金-应交增值税(销项税额(免税))22666.67

2.购进原料不得抵扣税额15 421.5

借应交税金-应交增值税(进项税额(免税))15 421.5

贷应交税金-应交增值税(进项税额转出)15 421.5

月底 借应交税金-应交增值税(减免税额)7245.17

贷补贴收入7245.17

并借补贴收入7245.17

贷本年利润7245.17

提醒;填写增值税申报表时,

第8栏"(四)免税货物及劳务销售额"、第9栏"其中;免税货物销售额"填列含税销售额156 000;

第11栏"销项税额"不含免税品的销项税额22666.67;

第12栏"进项税额"不含免税品负担的进项税额15 421.50

第14栏"进项税额转出"填列不得抵扣税额15 421.50

小微企业免税额是多少

(2019年第4号公告第一条第一款)小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.

(2019年第4号公告第一条第二款)小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税.

小微企业的特征

第一,数量众多,分布广泛.根据有关数据统计,小微企业数量众多,目前我国有大约5000多万家中型、小型和微型企业,占企业总数的99%,其中绝大多数都是小微企业.在城市、乡镇、农村等广大区域都随处可见小微企业的身影,分布广泛.

第二,自有资金少,资产规模较小,抗风险能力弱,生命周期短,经营比较单一,市场淘汰率高,经营风险较高.

第三,符合担保要求的抵质押品少,客户一般与银行没有过贷款关系.

第四,多为家族式经营与管理,公司治理不完善,管理相对不正规,缺乏长远的规划.

第五,信息不对称,一般缺少正规的财务记录,绝大部分报表未经过外部审计,会计信息严重失真.

第六,多集中在小型加工制造、零售贸易、餐饮服务等传统行业,经营状况差异比较大.

十万免税如何做分录?其实这个分录比较简单,大家借及应交税费,贷记营业外收入,不过免税收入的话要分清楚情况,有的可以在实现收入的时候免税,有的需要在确认收入的时候才行,相信大家看到这里都已经非常清楚了,还有其他内容要了解可以在网站继续查看.