小规模3万以内免税，月末免税分录怎么做？如果超过3万如何做分录？月末增值税还有计提营业税等如何计提？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-12-19 19:52

减免分录  借；应交税费-应交增值税  贷；营业外收入
超过3万
借；应收账款等科目   贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税  贷；银行存款
增值税通过贷方表示发生，借方表示缴纳，不需要计提
附加税计提分录是
借；税金及附加     贷；应交税费

宋慧敏追问

2017-12-19 19:55

印花税计提吗

邹老师解答

2017-12-19 19:55

你好，有应纳税额是需要计提的
借；税金及附加贷；应交税费——应交印花税

宋慧敏追问

2017-12-19 20:02

老师：应纳税额的百分之多少

邹老师解答

2017-12-19 20:31

你好，需要看是什么税目的，不同税目税率不同的
比如购销合同是万分之3
财产租赁合同是千分之1

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