现金流量表手工编制方法和计算公式

2021-05-03 14:36 来源：网友分享

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现金流量表手工编制方法和计算公式是什么?其实我们都知道在企业税务核算过程中,现金流量表是非常重要的,很多都是通过手工方式进行编制的.那么编制的办法和相关计算公式资料都会在下述内容中进行介绍,希望对你们理解这个问题有所启发的.

现金流量表手工编制方法和计算公式

编制现金流量表的方法

1、第一行居中位置输入现金流量表相关数据.

2、第二行输入所属年度、对应编制单位、以及金额.

3、隔一行做三列表格,分别为项目、行次、金额三个要素.

4、在每一列下面输入相对应的数据即可.

5、总结:在首行先建立一个标题栏,输入现金流量表几个字.②:在标题下面建立年度,编制单位,金额,三要素数据.③:间隔一行,再建立项目,行次,金额三要素表格即可.

现金流量表手工编制方法和计算公式

相对应的计算公式

1、企业销售商品,提供劳务收到现金时

利润表当中的主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+应收票据期初余额+应收账款期初余额-应收票据期末余额)-应收账款期末余额+预收账款期末余额-预收账款期初余额等.

2、收到税费返还的现金时

应收补贴款期初余额+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数-应收补贴款期末余额.

3.收到的其他与经营活动有关的现金

营业外收入增加额+其他业务收入增加额+其他应收款增加额-其他应付款增加额+银行存款利息收入.

如何手工编制现金流量表?

计算出本年现金增加净额,将此数填入

现金流量表(以下简称"表")的第83行,

这个数一定要正确,否则现金流量表永远作不平,2、现金流量表最基本的平衡公式是,第56行=75行=83行,

3、录入56-75行的数据(此数据比较好找)

A、将利润表中的净利润录入现金流量表的57行,

B、将资产负债表中累计折旧的期末数减其初数的值录入第59行,

C、统计一下第72、73行的数据,

D、其它行的数据在有些企业很少发生;

E、如果75行=83行,这部分就正确了.

4、最后再填第1-56行的数据

A、如果是手工帐,将第1-52行的数据分别用1-N的数据表示,

B、如在现金明细帐中,将"销售商品、提供劳务收到的现金"的数据前用铅笔标上"1",

C、在"收到的税费返还"数据前标上"2"

D、依些类推,

E、然后再分别统计标为"1-N"数值的合计数,;

F、如果是电脑账,可将现金明细账导出到电子表格,

G、在增减金额格前边增加一列,将数据按分类分别在此列用上法标上"1-N"的数,

H、再选择按此列排序,统计出各类数据的合计数,

I、再按上述方法统计银行明细账,

J、将现金、银行账中各类数据的合计数填入现金流量表的第1-56行;5、如果表中56行=75行=83行,这个表就编制完成了,

一般情况下,由于计算的错误,第56行的数可能不等于第83行的数,

如果表不重要,可以将差额调整到第18行"支付的其他与经营活动有关的现金"格中,把56行的数凑成83行的数就行了.资产负债表模板利润表现金流量表下载现金流量表,可根据资产负债表和损益表自动生成现金流量表.

现金流量表手工编制方法和计算公式是什么?以上内容就是小编老师讲解的相关介绍资料,相信学员们看完上文后对于公司现金流量表的手工编制和计算公式应该都是有所认知的,其实对于现金流量表的资料在本网站上还有不少,这里还有很多专业的会计老师可以指导你们学习的.

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相关问题

现金流量表手工编制方法和计算公式问

现金流量表是一种重要的财务报表，它可以帮助企业有效地管理现金流向。现金流量表手工编制方法包括： 1.审核会计凭证和记账凭证：根据会计和记账凭证，收集会计科目的现金流量记录数据； 2.编制现金流量表：根据收集的现金流量记录，编制总现金流量表，将收入项目和支出项目分别编制在表中； 3.根据现金流量类别编制表：编制经营活动现金流量表、投资活动现金流量表和融资活动现金流量表，逐项核算各类别现金流量数据； 4.计算现金流量表的公式：现金流量表的最后一行是现金及现金等价物的净增加额，为现金和现金等价物的期初余额加上现金流入减去现金流出的结果。拓展知识：现金流量表的分析方法是以现金流量表为基础，以分析和研究其中的细节，通过比较和指标来分析，从而推断企业现金管理的状态，发现存在的问题，改进现金管理，从而为公司决策提供参考和把控现金运用的决策性依据。答
现金流量表编制方法及计算公式问

一、销售商品、提供劳务收到的现金项目, 计算公式如下：（1）主营业务收入（指净收入） %2B（2）其他业务收入（如销售多余材料、代购代销等）（来自于利润表） %2B（3）销项税发生额（业务中分析） %2B（4）（应收账款、应收票据的期初金额-期末金额） %2B（5）（预收账款期末金额-预收账款期初金额）（来自于资产负债表） %2B（6）收回以前已经核销的坏账 -（7）应收的意外减少：包括：实际发生坏账；应收票据贴现财务费用在借方部分；债务重组中对方以存货抵账；非货币性交易中涉及到应收账款的换出。注意：上式的（4）中应收账款期初、期末内容不减去坏账准备，（6）、（7）两项从业务中分析。二、购买商品、接受劳务支付的现金项目, 计算公式如下：（1）主营业务成本 %2B（2）其他业务支出（如销售多余材料等）（来自于利润表） %2B（3）本期进项税发生额（业务中分析） %2B（4）（存货期末金额-存货期初金额） %2B（5）（预付账款期末金额-预付账款期初金额） %2B（6）（应付账款、应付票据期初金额-应付账款、应付票据期末金额）（来自于资产负债表） %2B（7）存货的意外减少：包括：盘亏存货；以存货对外投资；以存货对外捐赠；债务重组中以存货还债；非货币性交易以存货的换出。 -（8）存货的意外增加：包括：固定资产折旧计入制造费用部分；待摊费用计入制造费用部分；预提费用计入制造费用部分；工资计入生产成本和制造费用部分；福利费计入生产成本和制造费用部分；接受存货投入；接受存货捐赠；债务重组中对方单位以存货还债；非货币性交易以存货的换入。 -（9）应付项目意外减少：包括：无法支付的应付账款；以非货币性资产偿还应付账款、应付票据。注意：上式中（4）存货的期初、期末金额不减去存货的跌价准备，（7）、（8）、（9）三项从业务中分析。三、支付给职工以及为职工支付的现金项目，只有企业实际支付的“在职非在建工程人员”的工资、奖金、各种津贴和补贴、以及其他费用（包括养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、住房困难补助和其他福利费等）反映在该项目中。企业实际支付的“在职在建工程人员”的工资、奖金、各种津贴和补贴、以及其他费用（包括养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、住房困难补助和其他福利费等）反映在投资活动的“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目中。企业实际支付的“离退休人员”的各项费用（不论支付统筹退休金还是支付未参加统筹的退休人员的各项费用）反映在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中。四、补充资料中“将净利润调节为经营活动的现金流量”项目（一）“计提的资产减值准备”项目，反映企业计提的八项减值准备主要有： 1．借：管理费用，贷：坏账准备，存货跌价准备， 2．借：投资收益，贷：短期投资跌价准备，长期投资减值准备，委托贷款减值准备， 3．借：营业外支出，贷：固定资产减值准备，无形资产减值准备，在建工程减值准备，从上述可见，八项减值增加了“管理费用”、“投资收益”、“营业外支出”三项损益支出，减少了本期利润，但是未造成现金流出企业，所以应在净利润基础上加上该项。（二）“待摊费用减少（减：增加）”项目，根据资产负债表“待摊费用”项目的期初、期末的差额填列。不同情况要根据本期实际发生的经济业务分析。因为资产负债表中“待摊费用”项目包括了 “待摊费用”账户的期末借方余额、“预提费用”账户的期末借方余额及“长期待摊费用”账户的期末借方余额中一年内摊销完毕的部分，所以在具体操作该项目时，仅仅包括本期“待摊费用”账户中的摊销数额。（三）“预提费用增加（减：减少）”项目，根据资产负债表“预提费用”项目的期末、期初余额的差额填列。不同情况要根据本期实际发生的经济业务分析。因为资产负债表中“预提费用”项目中包括了“待摊费用”账户的期末贷方余额、“预提费用”账户的期末贷方余额，所以在具体操作该项目时，仅仅包括本期“预提费用”账户中的预提数额。（四）“投资损失（减：收益）”项目，　　根据利润表“投资收益”项目数字填列，如是收益，以“-”号填列。但是在具体操作时要注意，利润表“投资收益”项目中可能包括短期投资跌价准备、长期投资减值准备、委托贷款减值准备而形成的投资收益的减少，而短期投资跌价准备、长期投资减值准备、委托贷款减值准备三项已经在“计提的资产减值准备”项目中反映了，所以应该根据利润表“投资收益”项目数字调整后填列，即如为投资收益时，应该将利润表“投资收益”项目数字加上短期投资跌价准备、长期投资减值准备、委托贷款减值准备后填列；如为投资损失时，应该将利润表“投资收益”项目数字减去短期投资跌价准备、长期投资减值准备、委托贷款减值准备后填列。（五）“存货的减少（减：增加）”项目，根据资产负债表“存货”项目的期初、期末余额的差额填列。但是资产负债表“存货”项目的期初、期末余额中反映了存货的跌价准备，所以应将资产负债表中“存货”项目调整后填列。 (六）“经营性应收项目的减少（减：增加）”项目，反映本期经营性的应收账款、应收票据和其他应收款中与经营活动有关的部分及应收的增值税销项税额等的减少。有些单位在经营活动发生时，预收账款中内容也包括在该项中，编制时视实际情况而定。（七）“经营性应付项目的增加（减：减少）”项目，反映本期经营性应付账款、应付票据、应付福利费、应交税金、其他应付款中与经营活动有关的部分以及应付的增值税进项税额等的增加。但是“其他应交款”中与经营活动有关的部分也列式在该项中。答
最新的现金流量表编制方法和计算公式有吗？问

1、销售商品、提供劳务收到的现金 =利润表中主营业务收入×(1%2B16%)%2B利润表中其他业务收入%2B(应收票据期初余额-应收票据期末余额)%2B(应收账款期初余额-应收账款期末余额)%2B(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额 2、收到的税费返还 =(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)%2B补贴收入%2B所得税本期贷方发生额累计数 3、收到的其他与经营活动有关的现金 =营业外收入相关明细本期贷方发生额%2B其他业务收入相关明细本期贷方发生额%2B其他应收款相关明细本期贷方发生额%2B其他应付款相关明细本期贷方发生额%2B银行存款利息收入(公式一) 具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金(公式二) =补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1%2B2)-(4%2B5%2B6%2B7) } 公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4、购买商品、接受劳务支付的现金 =〔利润表中主营业务成本%2B(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1%2B16%)%2B其他业务支出(剔除税金)%2B(应付票据期初余额-应付票据期末余额)%2B(应付账款期初余额-应付账款期末余额)%2B(预付账款期末余额-预付账款期初余额) 5、支付给职工以及为职工支付的现金 =“应付工资”科目本期借方发生额累计数%2B“应付福利费”科目本期借方发生额累计数%2B管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”%2B成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6、支付的各项税费 =“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数%2B“其他应交款”各明细账户借方数%2B“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数%2B“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7、支付的其他与经营活动有关的现金 =营业外支出(剔除固定资产处置损失)%2B管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)%2B营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)%2B其他应收款本期借方发生额%2B其他应付二主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1、收回投资所收到的现金 =(短期投资期初数-短期投资期末数)%2B(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)%2B(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数) 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2、取得投资收益所收到的现金 =利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数) 3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 =“固定资产清理”的贷方余额%2B(无形资产期末数-无形资产期初数)%2B(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 4、收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。 5、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 =(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)%2B(固定资产期末数-固定资产期初数)%2B(无形资产期末数-无形资产期初数)%2B(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6、投资所支付的现金 =(短期投资期末数-短期投资期初数)%2B(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)%2B(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失) 该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7、支付的其他与投资活动有关的现金如投资未按期到位罚款。三主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1、吸收投资所收到的现金 =(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)%2B(应付债券期末数-应付债券期初数) 2、借款收到的现金 =(短期借款期末数-短期借款期初数)%2B(长期借款期末数-长期借款期初数) 3、收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4、偿还债务所支付的现金 =(短期借款期初数-短期借款期末数)%2B(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)%2B(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息) 5、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =应付股利借方发生额%2B利息支出%2B长期借款利息%2B在建工程利息%2B应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出 6、支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。四补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。答
请问老师现金流量表的编制方法和计算公式问

一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。华律网二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1.吸收投资所收到的现金=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数) 2.借款收到的现金=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数) 3.收到的其他与筹资活动有关的现金，如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4.偿还债务所支付的现金=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)。 5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出。 6.支付的其他与筹资活动有关的现金。如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2.取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)4.收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。 5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6.投资所支付的现金=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7.支付的其他与投资活动有关的现金如投资未按期到位罚款。四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 1、净利润该项目根据利润表净利润数填列。 2、计提的资产减值准备计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注：直接核销的坏账损失，不计入。 3、固定资产折旧固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧或：=累计折旧期末数-累计折旧期初数注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 4、无形资产摊销=无形资产(期初数-期末数)或=无形资产贷方发生额累计数。注：未考虑因无形资产对外投资减少。 5、长期待摊费用摊销=长期待摊费用(期初数-期末数) 或=长期待摊费用贷方发生额累计数 6、待摊费用的减少(减：增加)=待摊费用期初数-待摊费用期末数 7、预提费用增加(减：减少)=预提费用期末数-预提费用期初数 8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。 9、固定资产报废损失根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 10、财务费用=利息支出-应收票据的贴现利息 11、投资损失(减：收益)=投资收益(借方余额正号填列，贷方余额负号填列) 12、递延税款贷项(减：借项)=递延税款(期末数-期初数) 13、存货的减少(减：增加)=存货(期初数-期末数) 注：未考虑存货对外投资的减少。 14、经营性应收项目的减少(减：增加)=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额 15、经营性应付项目的增加(减：减少)=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数) 16、其他一般无数据。五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额答
现金流量表的编制方法及计算公式问

同学你好很高兴为你解答可以给你发送电子邮箱请你提供电子邮箱地址答