不动产销售如何缴纳增值税

2022-05-21 09:57 来源：网友分享

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不动产销售如何缴纳增值税?针对不动产销售增值税计算缴纳,小编老师认为应该是分为一般纳税人企业和小规模纳税人企业来计算的;一般纳税人企业销售不动产可以按照全部价款和价外费用减去其他的费用来计算的,小规模纳税人企业的不动产销售纳税计算和缴纳资料,欢迎你们来阅读下述文章.

不动产销售如何缴纳增值税

1、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产).

2、应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额.纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.

3、小规模纳税人销售其自建的不动产,应以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额.纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.

不动产销售如何缴纳增值税

卖房子需要缴纳哪些税费?

1、增值税:个人购买不足两年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买两年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税.

2、个人所得税:按照房产交易盈利部分的20%或者房款的1%来收取,值得一说到额是房产证满五年的而且是唯一租住房的可以免除个人所得税.

3、印花税:按照房屋全款的0.05%交纳;交易费:房屋总面积*每平方米3元;附加教育费:按照营业税的2%收取;城建费:按照营业税的7%收取;中介费:一般是房款的2%~3%.

不动产销售如何缴纳增值税?通过上文小编老师整理的相关资料解读,学员们应该知道不动产销售的增值税应该是按照应纳税额乘以5%的税率来计算的,其次就是一般纳税人和小规模纳税人之间的区别在于是否需要减去不动产购置原价,如果你们还有其他的会计问题需要提问,欢迎你们来这里找老师提问.

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你好如果是一般纳税人，增值税=销项税额—进项税额如果是小规模纳税人，增值税=不含税收入*征收率答
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按季申报小规模纳税人，9月有销售不动产业务，第三季度如何缴纳增值税? 问

小规模纳税人按季申报增值税，9月有销售不动产业务，则第三季度应缴纳增值税。具体操作如下： 1.准备好相关增值税专用发票，核实用户提供的销售发票是否符合税务机关规定。 2.根据本期销售情况，计算本期的增值税，并填写增值税专用发票。 3.根据本期增值税的计算情况，添加抵扣准备金，清算本期应交税款。 4.按照所属税务机关对应的日期，将清算完成后的税款及相关凭证报送税务机关。拓展知识：增值税是指生产经营活动中产生的货物或服务，在每一次转移价款上，被纳入税收范围的税收．因此，增值税是继承了进行现代税收制度改革的重要实质。答
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按照销售金额乘以13%计算销项税额，答
一般纳税人销售不动产的增值税税率是多少？如何计算问

一般纳税人营改增后销售不动产的会计处理与增值税申报财政部2016年22号文《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》的颁布，可以说是2016年营改增延续的文件，也是广大纳税人企盼已久的政策，作为财会[2016]22号文带来了那些变化那？从今天开始本人就相关变化科目的使用，逐一进行解读。财会[2016]22号文规定：增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。和原规定比较增加了“预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税”等一级明细科目。今天就一般纳税人转让不动产“预交增值税”科目解读如下：按照财会[2016]22号文的规定“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。总局2016年14号公告中明确“纳税人转让不动产，要向不动产所在地主管地税机关预缴税款”，预征率为5%。例一、某企业一般纳税人，营改增后转让营改增前取得不动产，该不动产取得时价款200万，转让价款305万，已提折旧120万，选择简易计税。会计处理：固定资产转清理时：借：固定资产清理 80 累计折旧 120 贷：固定资产 200 预缴增值税时：（能提供相关扣除凭证）借：应交税费---预交增值税 5 贷：银行存款 5 预缴增值税时：（不能提供相关扣除凭证）借：应交税费---预交增值税 14.52 贷：银行存款 14.52 结转清理损益时：借：银行存款 305 贷：固定资产清理 80 营业外收入 210.48 应交税费---简易计税 14.52 结转差额计税时：借：应交税费---简易计税 9.52 贷：营业外收入 9.52 税额计算及申报：向不动产所在地的地税机关预缴额：（305-200）/（1+5%）X5%=5万元。填增值税预缴税款表；提供税务部门监制的发票或法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书或原契税完税凭证。向机构所在地主管国税机关申报销售额：305/（1+5%）=290.48万向机构所在地主管国税机关申报的税额：（305-200）/（1+5%）X5%=5万元。向机构所在地主管国税机关申报的预缴税额：5万元。附表一第9列9b行290.48、第10列9b行14.52、第11列9b行、第12列9b行200、第13列9b行105、第14列9b行5。主表第5行290.48、第21行5、28行5。附表三第5行和附表四第4行据实填列。注：此情况下地税得实惠，国税空申报。例二、某企业一般纳税人，营改增后转让营改增前取得不动产，该不动产取得时价款200万，转让价款305万，已提折旧120万，选择一般计税。（与转让营改增后取得的不动产处理一致）会计处理：固定资产转清理时：借：固定资产清理 80 累计折旧 120 贷：固定资产 200 预缴增值税时：（能提供相关扣除凭证）借：应交税费---预交增值税 5 贷：银行存款 5 预缴增值税时：（不能提供相关扣除凭证）借：应交税费---预交增值税 14.52 贷：银行存款 14.52 结转清理损益时：借：银行存款 305 贷：固定资产清理 80 营业外收入 194.77 应交税费---应交增值税（销项税） 30.23 税额计算及申报：向不动产所在地的地税机关预缴额：（305-200）/（1+5%）X5%=5万元。（注意：此处按差额用5%换算）增值税预缴税款表、税务部门监制的发票或法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书或原契税完税凭证。向机构所在地主管国税机关申报销售额：305/（1+11%）=274.77万向机构所在地主管国税机关申报的销项税额：305/（1+11%）X11%=30.23万元。向机构所在地主管国税机关申报的预缴税额：5万元。附表一第9列第4行274.77、第10列4行30.23。主表第1行274.77；第11行30.23；第28行5。附表四第4行据实填列。例三、某企业营改增后转让营改增前自建不动产，转让价款305万，自建成本200万，已提折旧120万，选择简易计税。固定资产转清理时：借：固定资产清理 80 累计折旧 120 贷：固定资产 200 预缴增值税时：借：应交税费---预交增值税 14.52 贷：银行存款 14.52 结转清理损益时：借：银行存款 305 贷：固定资产清理 80 营业外收入 210.48 应交税费---简易计税 14.52 税额计算及申报：向不动产所在地的地税机关预缴额：305/（1+5%）X5%=14.52万元。（注意：此处用全额5%换算，并且不用提供相关扣除凭证）增值税预缴税款表向机构所在地主管国税机关申报销售额：305/（1+5%）=290.48万向机构所在地主管国税机关申报的税额：305/（1+5%）X5%=14.52万元。向机构所在地主管国税机关申报的预缴税额：14.52万元。附表一第9列第9b行290.48、第10列9b行14.52、第11列305。由于转让自建不动产不允许扣除相关价款，所以、第12、13、14列不用填。主表第5行290.48；第21行14.52；第28行14.52. 附表四第4行据实填列。例四、某企业营改增后转让营改增前自建不动产，转让价款305万，自建成本200万，已提折旧120万，选择一般计税。固定资产转清理时：借：固定资产清理 80 累计折旧 120 贷：固定资产 200 预缴增值税时：借：应交税费---预交增值税 14.52 贷：银行存款 14.52 结转清理损益时：借：银行存款 305 贷：固定资产清理 80 营业外收入 194.77 应交税费---应交增值税（销项税额） 30.23 税额计算及申报：向不动产所在地的地税机关预缴额：305/（1+5%）X5%=14.52万元。（注意：此处用全额5%换算，并且不用提供相关扣除凭证），填增值税预缴税款表。向机构所在地主管国税机关申报销售额：305/（1+11%）=274.77万向机构所在地主管国税机关申报的销项税额：305/（1+11%）X11%=30.23万元。向机构所在地主管国税机关申报的预缴税额：14.52万元。附表一第9列第4行274.77、第10列4行30.23、第11列305。由于转让自建不动产不允许扣除相关价款，所以、第12、13、14列不用填。主表第1行274.77；第11行30.23；第28行14.52. 附表四第4行据实填列。注意：如果当期预缴增值税没抵完，转入到“未交增值税”的借方。新光点评： 1.掌握税法规定的规律：简易计税的预缴额，当期全抵掉；一般计税的预缴额，看当期进项的多与少；转让取得的不动产，简易计税地税得实惠，国税白申报；转让自建不动产不能差额计税；预缴时不管简易计税还是一般计税都用5%做换算；取得的不动产，售价小于取得价，就不用预缴增值税和也不用缴纳增值税，但得申报。 2.准备好相关资料：国家税务总局2016年14号公告“税务部门监制的发票；法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书；国家税务总局规定的其他凭证”。国家税务总局2016年73号公告“纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除”。 3.企业所得税申报：按照不含税金额确认所得税的收入；转让取得的不动产，售价小于取得价不纳增值税，但不见得不缴纳企业所得税，企业所得税的所得额是不含税售价减计税基础而不是取得时的价款；如果所得额是负数（卖亏了）想着要申报资产损失。答