其他货币资金明细账怎么填及账务处理？

其他货币资金明细账怎么填及账务处理？

答：一般大的国企选择在银行存款日记账上另设“其他货币资金”科目进行核算，并按照其他货币资金的种类，设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“在途资金”等二级科目，在二级科目下再按外埠存款的开户银行，银行汇票、银行本票的收款单位、在途资金的汇出单位等进行明细分类核算。

其他货币资金一般来讲不单独开表列明细，在银行存款明细表里面会把银行存款和其他货币资金分开进行小计，最后合计。复核银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等加计是否正确，并与总账数和日记账明细账合计数核对是否相符；检查非记账本位币其他货币资金的折算汇率及折算是否正确。

关于其他货币资金明细账的账务处理如下：

①企业将银行存款转做其他货币资金时，借记“其他货币资金——明细科目”，贷记“银行存款”;

②将多余资金从其他货币资金账户转回时，借记“银行存款”，贷记“其他货币资金——明细科目”。

本篇文章主要为您详情讲述了其他货币资金明细的账务处理及填写方式，看完了您是否有哪些启发？如果您想系统的学习会计专业的知识，可以参考我们的网站——会计学堂。