即征即退申报表如何填写及注意事项

即征即退申报表如何填写及注意事项

答：对于即征即退申报表如何填写，具体情况如下：

1.填写附表一：

在“全部征税项目”部分，按照对应的税率填写全部征税项目销售额的总数（为即征即退部分和非即征即退部分之和）。

在“其中：即征即退项目”部分，按照项目分别填写即征即退部分的销售额。

填好后，数据会自动反映到主表第1-3行。

2.填写附表二：

按照原方法填写附表二的所有进项信息。

填好后，所有的进项税额会反映到主表“进项税额”即征即退项目的“本月数”栏。

3.填写主表：

根据实际情况，将所有的进项税额在一般项目和即征即退项目之间进行分配，属于一般项目的税额填写在主表一般项目的“本月数”栏，则即征即退项目的“本月数”栏会自动调减。

即征即退申报表填写注意事项：

1.即征即退的企业申报后的税单中，将出现两条增值税扣款记录，一条为一般项目扣款记录，一条为即征即退项目的扣款记录。

2.在办理增值税即征即退时，退税金额的上限为即征即退项目的扣款记录，请大家准确填写申报表以免影响退税。

综上所述，纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据填写在附表一“即征即退项目”栏次中和主表“即征即退项目”列中。未发生即征即退业务的纳税人无需填写相关内容。即征即退业务的纳税人取得的进项税额需要在“一般项目”和“即征即退项目”中进行分摊。

本文主要为您讲述的是即征即退申报表的填写方法及填写过程中的注意事项，对于即征即退申报表的填写其实不是不难填写，关键在于细心。更多会计知识，您可以关注会计学堂。