负数发票冲账的处理方法

负数发票冲账

国家税务总局《中华人民共和国发票管理办法》中的"红字发票管理"规定如下:一笔买卖,全部退货,又能取回原发票注明"作废",可以重新按实际销售额重新开具发票的,不可开具红字发票.您可与管理员联系修改发票验旧信息.

负数发票账务处理方法

如果发生退货---

1. 销货方的账务处理为:

借:库存现金  1170(红字)

贷:主营业务收入  1000(红字)

应交税费---增值税   170(红字)

2. 购货方的账务处理:

上月购货已经认证并入账.

上月购买时  :

借:库存商品  1000

应交税费---增值税进项  170

贷:库存现金   1170

本月收到负数发票:

借:库存商品    1000(红字)

应交税费--增值税进项  170(红字)

贷:库存现金  1170(红字)

负数发票冲账的处理方法是怎样的就先介绍到这，上文小编举例一个案例供大家参考，更多相关资讯，敬请关注会计学堂的更新！