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1、原材料：
借：原材料
贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出
之前是：
借：原材料
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：银行存款(或应付账款)
2、固定资产：
借：在建工程(或固定资产)
贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出
增值税进项税额转出分录
2017-04-12 15:06 来源：网友分享
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会计科目按什么分类？按照小编老师对会计科目的理解，企业会计科目的划分一般则是会根据会计要素来划分的，具体的划分可以按照六大类进行划分的，分别是资产类科目、负债类、共同类、所有者权益、成本类以及损益类科目的；这些科目在企业的日常经营业务中扮演着非常重要。如果学员们想要学习更多关于会计科目方面的会计知识，都是可以来阅读下述文章学习，对你们学习肯定有用的。2025-02-13 9
领购专票需要带什么资料？按照增值税发票管理条例规定，企业在业务经营过程中都是需要定期领购增值税专用发票的。按照要求企业纳税人在领购增值税专用发票的时候，则是需要设立好登记证件或者税务证件的，还需要准备好经办人的身份证明材料的，最后就是需要发票专用章等；关于领购增值税专用发票所需资料的内容都在下文中，希望你们都可以来阅读下述文章，说不定对你们理解是有所帮助的。2025-02-21 3
预付账款是什么科目？按照企业会计准则的规定，预付账款一般指的就是企业根据签订协议或者合同提前支付的部分账款的，这个账款在支付时企业还没有收到对应的商品或者劳务服务的；在企业会计处理上应当是将其视为资产类科目处理的，因此关于企业预付账款的定义以及财务处理知识，小编老师建议你们可以来阅读下述文章，对你们学习肯定是有所启发的。2025-02-22 3
发票挂账是什么意思？根据小编老师多年的经验，企业发票挂账的意思有两种的，第一种则是企业含有确认会计要素或者会计科目的意思，第二种则是含有确认与否以及是否违规不处理的意思；关于发票挂账的两层意思小编老师将会在下述文章中进行详细阐述，对此观点有兴趣的学员们都是可以来阅读下述文章，说不定对你们理解发票挂账概念是有所帮助的。2025-02-22 3
老师我想请问下 我有一张进项发票 准备认证后做进项税额转出 我做分录时 是直接在借方用“应交增值税进项税额转出”科目 还是先用“应交增值税进项税额” 然后再做转出“借：应交增值税进项税额”“贷：应交增值税进项税额转出”分录？ 问
您好 您可以在入账的时候跟成本费用一起做 借：应交税费——应交增值税——进项税额 贷：应交税费——应交增值税——进项税额转出 答
这笔分录，现在申报表需要做进项税额转出后，那分录是不是直接做借：应交税费-增值税-进项税额转出53.23 贷：应交税费-增值税-进项税额52.23 是这样做进项转出分录么？ 问
分录是，借管理费用-福利费 贷应交税费-应交增值税（进项税额转出。） 答
应交增值税里面的进项税额、销项税额，进项税额转出，未交增值税和转出未交增值税怎么做会计分录？进项，销项，转出未交增值税科目余额一直累计增加怎么结转？ 问
借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税进项。 答
一般纳税人月末结转增值税 分录1 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税分录2 借：应交税费—应交增值税—进项税额转出 应交税费—应交增值税--转出未交增值税 贷: 应交税费—应交增值税--进项税额 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税一般结转增值税就用分录1就可以了？ 分录2是进项税额有留底税额借方余额 进项税额转出有贷方余额的情况下？ 问
学员你好，计提增值税就是用的分录1，需要将本月的销项税和进项税都结转到“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”科目，也可以年度结转。 答
有一笔进项税转出分录：借：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 4.25贷：应交税费—应交增值税（进项税） 4.25 分录对吗？ 问
你好，进项转出的分录不对，正确的是 借 费用等 贷 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 答
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- 1同一控制下企业合并计入资本公积的金额为长期股权投资初始投资成本和发行股票面值之差并扣除支付承销商佣金的金额。长期股权投资初始投资成本=9 000×60%=5 400（万元），甲公司取得该股权投资时应确认的资本公积——股本溢价=5 400-1 000×1-100=4 300（万元）。 分录如下：
借：长期股权投资 5 400
贷：股本 1 000
资本公积——股本溢价 4 400
借：资本公积——股本溢价 100
贷：银行存款 100 - 22、某林场2024年占地32 000平方米,其中办公楼占地4 000平方米,育林地20 000平方米,运材道占地8 000平方米。已知该林场所在地适用的城镇土地使用税税率为每平方米年税额1.2元。则该林场2024年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
4 000 × 1.2 = 4 800
（4 000 + 8 000）× 1.2 = 14 400
（32 000 - 8 000）× 1.2 = 28 800
32 000 × 1.2 = 38 400
AC
对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地,免征城镇土地使用税；
对林业系统的办公及生活区用地,均应征收城镇土地使用税。
该林场2024年应缴纳城镇土地使用税 = 4 000 × 1.2 = 4 800（元）。
【提示】此类知识点可在《考点汇编-城镇土地使用税》进行学习。 - 3汗水铸就辉煌路，勤奋铺就成功桥。让我们用每天辛勤汗水换取成功的道路。
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