年终奖单独计税和合并计税的区别

年终奖单独计税和合并计税的区别

年终奖单独计税和合并计税的主要区别在于计税方式和可能产生的税负不同。

计税方式：

单独计税：将年终奖视为一次性奖金，不并入当年综合所得，而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

合并计税：将年终奖并入当年综合所得（工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得），按照综合所得的年度税率表进行计算纳税。

税负差异：

单独计税：由于年终奖单独计算，可能适用较高的税率，尤其是在年终奖数额较大的情况下。然而，这种方式的好处是可以避免年终奖推高综合所得的税率，导致整体税负增加。

合并计税：将年终奖并入综合所得后，可能会使综合所得的数额增加，从而推高适用的税率。但这种方式也有可能在综合所得的其他部分享受一些税收优惠或抵扣，从而降低整体税负。

年终奖是否要缴纳个税?

年终奖是属于个人收入的一部分，数额达到一定标准，是需要缴纳个人所得税的。按照规定可得：

1、全年一次性奖金包括了年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪及绩效工资。实际指的是作为扣缴义务人的企事业单位，结合全年经济效益及员工工作业绩的情况，给予员工的一次性奖金。

2、对于纳税人取得的全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得来计算缴纳税款。如果是在一个月度内分次取得属于全年一次性奖金性质的收入，则应将其合并后单独作为一个月的工资、薪金所得来计算缴纳税款。

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