退税率为零计提的销项税额要直接交掉吗?

退税率为零计提的销项税额要直接交掉吗?

出口退税率为0且特殊商品标式为“1”，是取消退税率须视同内销征税。

如果出口退税率为0且特殊商品标式是“2”，出口环节免税。

特殊商品标式请在“出口退税申报系统”的系统维护-代码维护-海关商品码中输入商品编码后查询。

一般贸易出口的退税率为零的货物，在增值税纳税申报时，企业应按照《零退税率出口货物征税明细表》中一般贸易汇总数，直接在当期《增值税纳税申报附列资料(表一)》“按适用税率征收增值税货物”第3行“开具普通发票”中，按17%税率或13%税率分别填列销售额和销项税额。

系统在生成增值税纳税申报主表后，上述数据会自动统计到增值税纳税申报主表第2行“应税货物销售额”和第11行“销项税额”栏目内。

退税率为零计提销项税如何做账?

外贸企业出口退税率为零的商品计提销项税金：

借：应收账款(或预收账款、银行存款)

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

贷：主营业务收入

以上就是会计学堂小编为大家整理的关于退税率为零计提的销项税额要直接交掉吗的全部内容了，退税率为零计提销项税如何做账?若仍有疑问，可与窗口老会计取得联系!