如何利用科目余额表生成现金流量表?

如何利用科目余额表生成现金流量表?

答:现金流量表的编制依据为收付实现制,编制基础是现金及现金等价物.

它们之间的钩稽关系有:

1、损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润  .

2、资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额.

3、资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加额.

4、利润表中的净销货额-资产负债表中的应收账款(票据)增加额+预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金.

财务报表可以根据科目余额表编制吗?

答:根据科目余额表的期末余额填制,资产类:期末借方余额=上期借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额.

负债和所有者权益:期末贷方余额=上期贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额.

首先,要知道知道财务报表都有哪些项目;

其次,科目余额表的各项目的余额;

再次就是把对应的项目的余额填入各财务报告有对应项目中,然后使资产负债表恒等式成立期初数是看资产负债表以前性质;

如果是上月就可以照搬,上年也是照搬.

且使利润表中填列入各项目的当期发生数累计数是当期加上次的累计数计算.

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