银行存款日记账根据什么登记?
银行存款日记账的记账依据是银行收款凭证、银行付款凭证、现金付款凭证。
把现金存入银行,只做现金付款凭证
借:银行存款
贷;库存现金
银行存款日记账怎么登记?
银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。
1、填制日期:编制该记账凭证的日期。
2、填制凭证编号:登账的会计凭证类型及编号。
3、填制摘要:简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。
4、填制对应科目:填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。
5、填制借方、贷方:根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
6、填制余额:根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。
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