工资的计提和发放分录如何处理?

工资的计提和发放分录如何处理?

1.计提工资

借：××费用(管理/销售等);贷：应付职工薪酬——工资。

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等);贷：应付职工薪酬——社保。

工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?

1.发放工资时

借：应付职工薪酬——工资;贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)。

应交税费——应交个人所得税;库存现金/银行存款。

2.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分);贷：库存现金/银行存款。

3.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税;贷：银行存款。

提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提，因为会计一般是按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去，然而实际工作中，工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资，才能发放的。

这样，就造成工资计算和发放的滞后性。所以，在该月月末(与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天)，需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。

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计提工资的会计分录：

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额;贷：应付职工薪酬/工资总额。

发放工资时的会计分录：

借：应付职工薪酬/工资总额;贷：其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份)。

其他应收款---公积金(个人缴纳部份);应交税费---应交个人所得税;银行存款会计学堂提供。

缴纳社保的会计分录：

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额社保保险(企业缴纳);销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额公积金(企业缴纳)。

其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份);其他应收款---公积金(个人缴纳部份);应交税费---应交个人所得税;贷：银行存款。

至于计提和缴纳社保时，可根据员工所在部门记入相应的费用里即可。

问题的复杂不再与本身，而在于人的思考方式，有的南辕北辙的思考问题，就是愚蠢的，本文为工资的计提和发放分录如何处理，仅供大家参考。