员工工资计提和发放会计分录如何填写，计提月份和发放月份如何说

玲老师

职称：会计师

2020-07-09 09:41

1、计提工资、社保和公积金时:
借:各种成本费用科目一工资
一社保( 公司负担)
一公积金(公司负担)
贷:应付职工薪酬一工资
               一社保(公司负担)
一公积金(公司负担)
2、支付员工工资:
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款，
其他应付款一社保 (个人负担)
          一公积金( 个人负担)
应交税费一应交个人所得税
3、支付社保、公积金及个税:
借:应付职工薪酬一社保(公司负担)
               一公积金(公司负担)
其他应付款一社保 (个人负担)
一公积金(个人负担)
应交税费一应交个人所得税
贷:银行存款

海边拾贝追问

2020-07-09 09:44

工资是发放上月计提本月吗

玲老师解答

2020-07-09 09:50

您好，工资是发生的，当月就计提，然后实际发放，按照实际情况，哪个月发放工资就哪个月做发放工资的那个分录

海边拾贝追问

2020-07-09 09:53

比如，6月份，发放5月份工资，计提几月份工资呢？

玲老师解答

2020-07-09 10:03

五月份的工资应该在五月份计提

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