定额征收增值税计入什么科目?

定额征收增值税计入什么科目?

当月销售额未超过原核定额规定比例(含当月为实现销售收入)的，按照原核定的定额交纳;超过的，按照超过的部分同原定额相加后按规定计算征收。具体执行办法，以当地规定为准。

增值税是价外税，只有实现销售收入才能缴纳增值税

实现收入时

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税-销项税额

缴纳时

借：应交税金-应交增值税一已交税金

贷：银行存款

核定征收增值税计入什么科目?

1、增值税不计提税，小规模纳税人发生收入：

借：银行存款、应收账款、预收账款等相关科目

贷：应交税费-应交增值税

贷：主营业务收入

月底计提附加税费：

借：营业税金及附加

贷：应交税费—应交城市建设维护税

贷：应交税费—应交教育费附加

贷：应交税费—应交地方教育附加

2、缴纳税费：

借：应交税费-应交增值税

借：应交税费—应交城市建设维护税

借：应交税费—应交教育费附加

借：应交税费—应交地方教育附加

贷：银行存款或库存现金

3、核定征收一般是指企业所得税是核定征收，一般一季度计算一次：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税(一般按一季度主营业务收入*核定利润率*25%所得税率)

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