金融业务人员对报表的分析

通过对财务报告提供的信息资料进行系统分析来了解掌握企业经营的实际情况，分析企业的行业地位、经营战略、主要产品的市场、企业技术创新、企业人力资源、社会价值分配等经营特性和企业的盈利能力、经营效率、偿债能力、发展能力等财务能力，并对企业作出综合分析与评价，预测企业未来的盈利情况与产生现金流量的能力，为相关经济决策提供科学的依据。

一、盈利能力分析

1.销售净利率=（净利润÷销售收入）×100%

该比率越大，企业的盈利能力越强

2.资产净利率=（净利润÷总资产）×100%

该比率越大，企业的盈利能力越强

3.权益净利率=（净利润÷股东权益）×100%

该比率越大，企业的盈利能力越强

4.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%

该比率越大，企业的盈利能力越强

5.营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100%

该比率越大，企业的盈利能力越强

6.成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100%

该比率越大，企业的经营效益越高

二、盈利质量分析

1.全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额）×100%

与行业平均水平相比进行分析

2.盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）×100%

该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1

2.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）×100%

数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高

三、偿债能力分析

1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产

对比企业连续多期的值，进行比较分析

2.流动比率=流动资产÷流动负债

与行业平均水平相比进行分析

3.速动比率=速动资产÷流动负债

与行业平均水平相比进行分析

4.现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债

与行业平均水平相比进行分析

5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债

与行业平均水平相比进行分析

6.资产负债率=（总负债÷总资产）×100%

该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全

7.产权比率与权益乘数

产权比率=总负债÷股东权益，权益乘数=总资产÷股东权益

产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全

8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用

利息保障倍数越大，利息支付越有保障

9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用

现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障

10.经营现金流量债务比=（经营活动现金流量÷债务总额）×100%

比率越高，偿还债务总额的能力越强