收到小规模纳税人发票应该怎么做账？

收到小规模纳税人发票应该怎么做账？

收到增值税普通发票,小规模和一般纳税人的会计分录是一样的:

借:原材料(或库存商品、固定资产、低值易耗品等科目)

贷:银行存款(或应付账款、预付账款等科目)

收到增值税普通发票,小规模和一般纳税人都不能做进项税额抵扣.

增值税一般纳税人取得普票,因为不是专票,就不能抵扣;小规模纳税人本身就不可以抵扣增值税进项税额.所以,小规模和一般纳税人收到增值税普通发票,只能把进项税额资本化.

收到小规模纳税人发票应该怎么做账？

一.小规模纳税人,收到销售方一般纳税人开出的普通增值税发票,按票面金额做

借:原材料/库存商品;

贷:银行存款/应付账款

二.小规模纳税人企业,如果收到的是增值税专用发票,其进项税额不允许抵扣,(不允许给小规模开增值税专用票据)

1,采购时做

借:原材料/库存商品;

贷:银行存款/应付账款

2,小规模销售时:只能开具3%的增值税普通发票做

借:银行存款/应收账款 -价税合计:

贷:主营业务收入 --不含税价

贷:应交税费:应交增值税  --不含税价*3% ;

3.结转销售成本做:

借:主营业务成本

贷:库存商品.

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