应交税费未交增值税会计分录怎么编制?
答:借:应缴税费---应交增值税---未交增值税
贷:应缴税费---应交增值税---进项税额
应缴税费---应交增值税---已交增值税
借:应缴税费---应交增值税---进项税额
应缴税费---应交增值税---进项税额转出
贷:应缴税费---应交增值税---未交增值税
"未交增值税"与"应交增值税"有什么区别?
1、应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。
应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。
2、未交增值税是“
应交税费”的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴税增值的,平时无发生额,月末结账时,当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;
当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税。
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