认证后失控发票的会计分录怎么处理?

认证后失控发票的会计分录怎么处理?

遇到此种情况，您可以这样进行会计实务处理。

由于现行的《企业会计准则》和《小企业会计准则》都没有设置“增值税检查调整”、“未交增值税”等账户，纳税人应增设“应交税费--增值税检查调整”专门账户，与增值税申报表相衔接。

在 《小企业会计准则》中，无“以前年度损益调整 ”科目，但可增设此科目，或者也可以将涉及损益的内容直接计入“利润分配--未分配利润”科目。

一般情况下，查补增值税的，也同时会要求补缴城市维护建设税和教育费附加。因该事项影响以前年度损益，所以要通过“以前年度损益调整”来核算，终调整“期初未分配利润”。

而对于税收滞纳金、罚款，一般直接计入“营业外支出”，但按《中华人民共和国企业所得税法》及其实
施条例规定，税收罚款和滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除，故在企业所得税年度申报时，将该项支出作纳税调增处理。

发票认证后的会计分录怎么做?

当月取得的发票，当月认证并抵扣;

会计分录为：

借：原材料

应交税金—应交增值税(进项税额)

贷：现金(或银行存款等)

没有认证的发票，暂时不入帐。可以用笔记本另外记下，以免有遗漏。

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