2017年1月认证进项抵扣30万，5月税务发现不能抵扣，要做进项税额转出，是不是先要做红字发票冲销，还是直接6月份申报进项税额转出?

2017年1月认证进项抵扣30万，5月税务发现不能抵扣，要做进项税额转出，是不是先要做红字发票冲销，还是直接6月份申报进项税额转出?

回复：同学你好，6月份直接进项税额转出。但由于属于税务发现，则不能等到申报期一并申报缴纳，而应及时转出、补税，并可能加收滞纳金及罚款。

105、老师，我有一笔进项税额转出，借：成本费用
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)，那这样的话，“应交税费——应交增值税——(进项税额)”就一直不能平掉?有没有什么办法?

回复：由于“应交税费——应交增值税——(进项税额)”借方对应着“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”贷方，其实从二级科目来看，已经结平了。至于三级明细科目，可以在年末连同其他明细一并再结平。

借：应交税费——应交增值税(销项税额)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额)

应交税费——应交增值税(转出未交增值税)