商贸企业的红字发票账务处理

商贸企业的红字发票账务处理

答:1、红字发票会计分录:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费---应交增值税---销项税(红字)

2、开具正确的发票会计分录:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费---应交增值税---销项税

3、当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报.

增值税发票开红字发票后账务处理:

(1),销售方开具红字专票时,冲减前期已确认的收入和销项税额.

(2),销售方开具蓝字专票时,根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额.

(3),购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》,冲减前期已确认的采购成本,同时作进项税额转出;取得红字专票后,将其作为冲减分录的附件.

(4),购买方取得蓝字专票后,根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额).

小编温馨提示:税务机关为小规模纳税人代开专用发票,需要开具红字专用发票的,按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理.本文就商贸企业的红字发票账务处理人相关内容介绍到此结束,对此大家若还有不明白的地方可以咨询会计学堂的答疑老师.