增值税减免怎么做账务处理

增值税减免怎么做账务处理

  因贵公司免征增值税，所以一定是小规模纳税人(免征增值税的企业不能认定为一般纳税人)。

  销售时:

  借现金103

  贷主营业务收入100

  贷应交税金--应交增值税3

  月底

  借应交税金--应交增值税3

  贷补贴收入3

  再借补贴收入3

  贷本年利润3

  增值税减免后，附加税怎么做账务处理

  由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、消费税同时缴纳的，在会计处理上，有两种意见。

  一、第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提，免税的情况实际缴纳的增值税为0，所以附加税不必计提。

  所以，在实现销售后，做：

  借：应收账款(银行存款)

  贷：主营业务收入

  应交税金-应交增值税

  暂时不计提附加税，等缴纳增值税时再计提。增值税减免，附加税种就不用计提了。

  二、第二种：计算增值税时同时计提，免税时作为营业外收入。

  (一)在实现销售后，做：

  1、计算增值税：

  借：应收账款(银行存款、现金)

  贷：主营业务收入

  应交税金-应交增值税

  2、计提附加税费：

  借：营业税金及附加

  贷：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

  (二)免税后：

  1、免增值税：

  借：应交税费——应交增值税

  贷：营业外收入——补贴收入或税收减免

  2、同时，应该免附加税费：

  借：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

  贷：营业外收入——补贴收入或税收减免

  (补贴收入或税收减免可以分设。减免的增值税属于补贴收入，附加税属于税收减免)

  具体增值税减免怎么做账务处理的内容先介绍到这里。想要为企业申请增值税减免的优惠，又不知道公司是否能符合相关的标准或是不清楚具体税局对增值税减免申请的步骤是怎么样，可以来会计学堂问问资深的老师。