跨年专票红冲如何处理

跨年专票红冲如何处理

首先我们知道，增值税发票可以隔年红冲，但是不能超过认证期和冲红期。

简单举例11年开票有误，已结账，12年红冲，则账务处理如下：

摘要记录：

1月份红字发票（冲掉12月某某凭证的销售票 ） 

  借：银行存款    负数    

     贷：主营业务收入   负数 

         应交税金-应交增值税-销项税额  负数

2摘要记录：调整11年度损益

   借：主营业务收入  正数（是退票的不含税数）

      贷：以前年度调整损益    正数（是退票的不含税数）

   借：以前年度调整损益   正数（是退票的不含税数）

      贷：未分配利润  正数（是退票的不含税数）

3摘要记录：调整11年度结转成本

借：以前年度调整损益 （根据11年12月当时的结转成本）

    贷：主营业务成本     （根据11年12月当时的结转成本）

借：未分配利润  （根据11年12月当时的结转成本）

    贷：以前年度调整损益  （根据11年12月当时的结转成本）

4摘要记录：12年1月退票重开收入

 借：银行存款    正数    

     贷：主营业务收入   正数 

         应交税金-应交增值税-销项税额  正数

   结转成本（略）

应该注意你11年的退票是否产生增值税额和所得税额，如果产生还需调整！

退票发生在次月以后的专用增值税发票，需要根据当地税务所的要求办理红字退票手续！

发票红冲的规定及方法？

根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)规定：

第十四条一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》。

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

因此，超过认证期专用发票，不能开具红字专用发票。普通发票可以开具红字发票。

跨年专票红冲如何处理，以及操作方法，文中给出了详细的解答，所以只要在认证期内，均可红冲，跨年则需要调账，麻烦些，不知道大家明白没，还有不明白的欢迎在线咨询我们会计学堂金牌答疑老师呦！