企业承担的员工个人所得税支出能不能税前扣除

 企业承担的员工个人所得税支出能不能税前扣除

  企业为员工负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。

  公司承担了员工应缴纳的个人所得税怎么做账

  1、月末计提员工工资

  借:管理费用/营业费用/生产成本

  贷:应付职工薪酬-工资

  2、企业缴纳社保/住房公积金/个人所得税时

  借:其他应付款-社保(汇总所有员工承担的)

  其他应付款-住房公积金(汇总所有员工承担的)

  应交税费-应交个人所得税(汇总所有员工承担的)

  应付职工薪酬-社保(企业承担的部分)

  应付职工薪酬-住房公积金(企业承担的部分)

  贷:银行存款

  借：管理费用

  贷：应付职工薪酬-社保(企业承担的部分)

  应付职工薪酬-住房公积金(企业承担的部分)

  3、发放工资时

  借:应付职工薪酬-工资

  贷:现金

  其他应付款-社保(XX员工承担的)

  其他应付款-住房公积金(XX员工承担的)

  应交税费-应交个人所得税(XX员工承担的)

  由公司承担职工个税，则此个税不允许税前扣除，一般在“营业外支出”科目核算。其实你可以将职工工资转化为含税工资，然后代扣代缴个税，则可以多得到税前扣除。

  单位或个人为纳税义务人负担税款,应将纳税义务人取得的不含税收入换算为应纳税所得额,计算个人所得税.计算公式如下：

  (一)应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率);

  (二)应纳税额×适用税率-速算扣除数

  例如，某员工税后工资为5000元，

  ⑴公司承担个税，则应纳税所得额=(5000-2000-125)/(1-15%)=3382.35元，应纳个税=3382.35*15%-125=382.35元。

  计提工资时，

  借：管理费用—工资 5000

  贷：应付职工薪酬—工资 5000

  计提个税时，

  借：营业外支出 382.35

  贷：应交税费—应交个人所得税 382.35

  此时，公司为此付出5382.35元，但能税前扣除仅5000元;

  ⑵公司计提5382.35元工资，由职工交纳个税。

  则应纳个税=(5382.35-2000)*15%-125=382.35元，职工得到工资=5382.35-382.35=5000元，

  计提工资时，

  借：管理费用—工资 5382.35

  贷：应付职工薪酬—工资 5382.35

  计提个税时，

  借：应付职工薪酬—工资 382.35

  贷：应交税费—应交个人所得税 382.35

  此时，公司为此付出5382.35元，能税前扣除5382.35元。

  企业承担的员工个人所得税支出能不能税前扣除?企业如果决定为员工承担个人所得税，就必须要老老实实的从企业银行账户里面扣费，不得想着可以享受企业所得税优惠。关于可以享受企业所得税的优惠范围，可以通过会计学堂网加深了解。