增值税专用发票清单损毁或遗失怎么处理

增值税专用发票清单损毁或遗失怎么处理

一、如何开具增值税专用发票清单？

1.如果开具的发票信息超过8条，可以开具带清单的发票。

2.发票管理-发票填开管理-增值税普通发票填开，点击清单，选择之前增加好的商品编码，点击保存；

3.关闭后，票面货物或应税劳务名称处显示为详见清单，录入其他相关信息，核实没有问题点击打印；

4.将发票打印出来后，点击发票管理-发票填开管理-已开发票查询，按日期查询，查询到发票信息后双击打开，点击清单，核实没有问题，使用清单纸，将发票清单打印出来即可。

二、清单毁损和遗失处理方法：

1.汇总开具的增值税专用发票，清单是重要的入账及抵扣凭证。

2.税法规定：如果仅有汇总开具的增值税专用发票而无发票清单，则不可抵扣进项税金。

3.实务中，如果因工作失误，导致发票清单的损毁、遗失，也可让供应商帮忙重新打印发票清单，进行补救。

下面给大家汇总下实际工作中会遇到的发票问题：

1．什么情况下，需要用到增值税发票清单？

增值税发票的版面最多可以添加八行，超过八行时，就需要用到增值税发票清单。

按国家税务总局《增值税专用发票使用规定》第十二条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。

2．上年从上级部门领到现金未入账，直接支出了，也未入账，经审计发现，要求入账，但是已跨了年度，如何处理？

涉及损益类科目用“以前年度损益调整”科目替代，如果不涉及则直接补录。

3．增值税普通发票可以汇总开具清单吗？

目前税法中规定对增值税专用发票和增值税普通发票都可汇总开具，同时使用税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，只是对于增值税普通发票并无强制性要求。

所以，增值税普通发票可以汇总开具清单，也可以用购物小票、自制清单等附件作为税收凭证，具体可根据实际工作情况来考虑。

4.收到12月开具的购材料专用发票，但因还没办好入库手续，要放到第二年的1月份才会认证记帐。像这样跨年入账的发票，可以吗？

2017.07.01后取得的专票360日内认证即可。

5.准备注册代理记账公司，公司目前拥有会计四人，购买财务软件是用连锁版好，还是单机版好？

连锁版。

6.以前年度的进项税额转出和进项税额转出产生的滞纳金怎么做会计分录？去年十一月的时候，被查出去年的进项票有问题做进项税额转出，已经缴纳了税款？

滞纳金，营业外支出。

7.开具发票时，有什么需要注意的事情吗？

根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定：纳税人开具发票时，应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

对作废的发票，应当在发票上加盖“作废”戳记，作废发票全部联次妥善保管。

以上“增值税专用发票清单损毁或遗失怎么处理”以及“开票会遇到的问题”，相应给大家整理出来了，答案仅供参考 有不正确之处欢迎大家讨论，请提出指正。想要获取更多财务知识的，欢迎继续关注会计学堂的更新！