出售的固定资产简易计税怎么做?

2019-08-28 13:37 来源：网友分享
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简易计税固定资产的账务处理,是很多刚接触财务的小伙伴比较头疼的一个专业知识.其实,大家首先需要了解的是简易计税到底是个什么概念?如果大家理解了简易计税的含义,固定资产简易计税的会计分录也就清晰了

出售的固定资产简易计税怎么做?

答:一般纳税人转让不动产是以全面"营改增"时间点为界线,确定是否可以选择简易计税.该企业在营改增后购进的不动产,出售时应选择一般计税方法.因该不动产专用于简易计税,使用期间将进项税额转出,属于国家税务总局公告2019年第14号文件第七条规定情形,按照规定不得抵扣进项税额的不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额项目的,可按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额.

可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率

出售的固定资产简易计税怎么做?

出售固定资产增值税申报比例是多少?

答:在《增值税纳税申报表附列资料(一)》中第11行填写对应的不含税销售额,《增值税纳税申报表附列资料(四)》中第2、4列以及增值税申报表主表23行填写"不含税金额乘以1%得出的金额".虽简易征收的实际征收率是2%,但企业只能按照4%的征收率开具普通发票,减免的2%税款部分只能在一般纳税人增值税申报.

出售固定资产增值税的计税的方式,小编已经在上述文章中给出了相关的建议和参考内容,大家通过阅读应该都有了自己的见解.实际上这几个问题都是在学习会计的过程中必须要掌握的基础,如果你还有什么不明白的,快来会计学堂和老师们在线交流吧.

固定资产
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  • 出售固定资产分录后续怎么处理，简易计税怎么做分录 问

    应交税费-简易计税 然后把固定资产清理余额结转到资产处置损益 答

  • 出售固定资产简易计税分录是？ 问

    出售固定资产简易计税分录主要是记载卖出资产时产生的税务权益变动。它包括以下几项内容：一是卖出固定资产所得金额，贷方登记，以备缴纳税款；二是税款预提费用，借方登记，用于偿付应纳税款；三是税金预收费用，贷方登记，以备偿付未来应缴税款；四是其他应收费用，贷方登记，以备缴纳其他应纳税款额。 例如：公司在某月卖出了1台电脑资产，收入3000元，现按15%的营业税率计算，应缴税款450元，则出售固定资产简易计税分录如下： 应收账款3000元 贷 税金预收 450 元 贷 应付账款3000元 借 税款预提 450 元 借 答

  • 出售固定资产 二手车 简易征收 3%减按2%征收 怎么做分录 借：固定资产清理 20 累计折旧 80贷：固定资产 100交税的分录怎么做呢 问

    借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 借；银行存款 贷；固定资产清理 应交税费 借；应交税费 贷；营业外收入（1%的部分） 借；营业外收支 贷；固定资产清理 你好，整个过程是这样处理 答

  • 求助:出售已使用过的固定资产，增值税处理符合简易计税增值税按3%简易2%缴纳增值税的税务文件。(就是我公司出售一批已使用过的固定资产，增值税之前卖过固定资产，简易计税已经备过案了，现在看看卖的这批固定资产符合不符合简易计税缴纳增值税。 问

    情形一 一般纳税人出售2009年1月1日前购入的固定资产，出售时按3%减按2%征收，开具增值税普通发票。 但是，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具税率为3%的增值税专用发票。 情形二 一般纳税人出售2009年1月1日后购入的固定资产(不含应征消费税的摩托车、汽车、游艇)，比如(货车)，该固定资产购入时已经抵扣过(包括可以抵扣但自身原因未抵扣的)，出售时按17%的税率缴税，可以开具税率为17%的增值税普通发票或增值税专用发票。 情形三 一般纳税人出售2013年8月1日前购进的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，出售时按3%减按2%征收，开具增值税普通发票。 但是，纳税人销售自己使用过的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具税率为3%的增值税专用发票。 情形四 一般纳税人出售2013年8月1号后购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，比如(小汽车)，该固定资产购入时已经抵扣过(包括可以抵扣但自身原因未抵扣的)，出售时按17%的税率缴税，可以开具税率为17%的增值税普通发票或增值税专用发票。 政策依据 1、财政部 国家税务总局《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号) 2、国家税务总局《关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第90号) 答

  • 老师，公司搬迁出售已用固定资产，简易征收，怎么做账 问

    借：固定资产清理 累计折旧和减值准备 贷：固定资产 然后 借：银行存款 增值税 贷：固定资产清理 差额部分放到固定资产处置损益里面 答

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