汇算清缴上年度所得税多缴纳的会计分录

汇算清缴上年度所得税多缴纳的会计分录

应补缴税额的,

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳税款时,

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

多缴税额的,

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

如果上年度年终结账后,于本年度发现上年度所得税计算有误,应通过损益科目"以前年度损益调整"进行会计处理."以前年度损益调整"科目的借方发生额,反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额;贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额.根据税法规定?纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目,在规定的纳税申报期后发现的?不得转移以后年度补扣.但多计多提费用和支出,应予以调整.

以上就是汇算清缴上年度所得税多缴纳的会计分录的全部内容了.需要注意的是企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转期最长不得超过5年.如果还有其他的问题,可以咨询我们会计学堂的在线答疑老师哦!