跨年期间如何调表调账

跨年期间如何调表调账

会计自己做账，对外报表，并不对外报账。所以，调整的关键是报表和申报表，让下一次的报表能够修正前一次报表的问题。至于账，由于是自己做的，所以是比较好办的。

像成本计算结转错误这样不应该犯的错，原则上应按会计差错进行处理，即要进行追溯调整。

但是，追溯调整并非是说要把账重新做一次，而只是对报表的数据进行调整。

如果成本经调整后，一方面核减某项营业成本100万元，一方面核增另项营业成本100万，则并不影响损益，不影响损益，就不必进行调整，调表不调账嘛，只需要把对应的账修改或重做即可。（当然，导致资产负责变化，也是要调的）

但100多万元级别的调整，不可能刚好双向调整得归零，多多少少会有一些差额才像话，所以，实际上的调整，就是对这个差额进行调整。

对于执行企业会计准则的企业来说，如果差额比较大，显著地影响了2017年的损益，则应该进行追溯调整，通过“以前年度损益调整”来进行调整。简单说，调账分录的一方是“以前年度损益调整”，另一方是对应的相关资产负债类科目。

如果差额不大，对2017年损益的影响不大，也可以直接调整在本月，即直接计入2018年的损益。这其中的影响大与不大，由会计结合公司的规模、利润亏损基数、公司核算制度要求等来自行判断。

跨年管理费用调整分录

管理费用和财务费用都是期间费用，从本质上来说作为管理费用和财务费用对年度的损益没有影响，只是内部管理和报表数字的差别，所以如果金额不大的话，你可以在今年调整，如果金额比较大，可以通过以前年度损益调整科目进行调整。

以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整。以前年度少计费用或多计收益时，应调整减少本年度利润总额；以前年度少计收益或多计费用时，应调整增加本年度利润总额。

当然，如果是跨年的管理费用做错调整了，其会计分录如下：

借：其他应付款

贷：以前年度损益调整---调整管理费用

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

跨年期间如何调表调账？会计人员对跨年的成本费用进行调整时，成本费用等增加需要进行纳税调减，对于税法上不承认的损失，需要进行纳税调增，需要缴纳企业所得税。先调好账务，根据账务调整报表等。