已付款收不到发票税务怎么处理

已付款收不到发票税务怎么处理

支付款项的月份一定要入帐:借记:预付帐款 贷记:银行存款;要到发票时还得根据发票的情况是否准允税前列支,借记:相关期间费用 贷记:预支帐款 ;只能税后列支的话:借记利润分配 贷记:预付帐款

发票要不回来,拖车费不会退给你吧,款项没退发票又没的话,只能冲减税后利润,货记 银行存款

一般纳税人一般账目设置的比较全面,有预付账款科目

像小规模企业账务不全的话,是可以使用应付账款处理的,小规模可以把预付账款和应付账款统一放在应付里面,应付账款的借方余额即表示预付账款.

借:预付帐款

贷:银行存款

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定 企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

因此,对于已付款未收到发票的处理方法,可以这样做:

1、暂估入账:

借:原材料/库存商品

贷:应付账款--暂估应付账款

2、次月初予以冲回:

借:应付账款--暂估应付账款

贷:原材料/库存商品

3、待收到发票后:

借:原材料/库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/应付账款等

固定资产怎么计税?

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》

(国税函[2010]79号)

五、关于固定资产投入使用后计税基础确定问题

企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整.但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行.

12个月期满仍然未取得发票的当年度全额进行纳税调增,不得在税前扣除;应提的折旧待其取得发票后,再按相关规定进行税前扣除.

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