固定资产用于集体福利进项税额怎么处理

固定资产用于集体福利进项税额怎么处理

答:《增值税暂行条例》第十条第一款规定,用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣.

企业购入的同时符合既用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税(以下简称免税)项目、集体福利或者个人消费的固定资产,则可以抵扣进项税额.

1、购入时是否计进项税?出售时是否计销项税?    一.生产经营用固定资产  1.按固定资产标准划分,固定资产编码分类,属于01.02.03类别的固定资产(房屋,土地,及附着物)不能抵扣.购入都不能计入进项.出售时交营业税.    2.其余的分类可以抵扣,购入都计入进项.出售时计销项税.     使用过的,提过折旧的,按4%减半征收增值税     没有使用过的,没提过折旧的.按17%征收增值税  二.集体福利用固定资产,不得抵扣.  购入都不能计入进项.出售时同上.    2、关于构建该固定资产的在建工程领用原材料时是否转出进项税?领用自有产品时是否视同销售?  1.在建工程原材料做进项税额转出,在建工程耗用材料资本化处理,全额进入建造成本,最后转入固定资产.  2.领用产品视同销售.

购进货物用于集体福利如何进行账务处理?

答:购进货物用于集体福利的账务处理

根据《增值税暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;……

购进货物用于集体福利的会计分录为:

(1)购进时:

借:库存商品

应交税费(应交增值税--进项税额)

贷:银行存款/库存现金

(2)使用时:

借:应付职工薪酬

贷:库存商品

应交税费(应交增值税--进项税额转出)

(3)期末计提职工薪酬

借:生产成本制造费用管理费用销售费用等

贷:应付职工薪酬

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