去年12月管理费用多计提今年怎么调整

去年12月管理费用多计提今年怎么调整

利用"以前年度损益调整"科目,找出上年编制的分录、多计提金额,以"以前年度损益调整"科目代替"管理费用",金额填列上面的多计金额,以负数表示,对方科目不变,制造凭证即可.

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正.这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项.以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示.对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额.

以前年度损益调整的会计处理:

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算.

二、以前年度损益调整的主要账务处理.

(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.

(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.

(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录.

三、本科目结转后应无余额.

去年工资多计提了今年怎么冲回来?

1、执行企业会计准则的,冲回以前年度多计提收入,需要通过"以前年度损益调整"科目

借:以前年度损益调整

借:应交税费--应交增值税(销项税额) 增值税一般纳税人适用

借:应交税费--应交企业所得税

贷:应收账款等相关科目

同时结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、执行小企业会计准则的,冲回以前年度多计提收入,直接冲减本期收入即可

贷:主营业务收入(或其他业务收入等科目) 红数

借:应交税费--应交增值税(销项税额) 增值税一般纳税人适用

贷:应收账款等相关科目

关于去年12月管理费用多计提今年怎么调整的问题,文章的解答是通过以前年度损益调整的科目进行调整,一次科目代替管理费用的科目.文章中会计学堂还整理了相应的账务处理以及相关问题解答.希望本文的内容能为大家提供参考.