企业多交所得税 要重新申报怎么做

企业多交所得税 要重新申报怎么做

计提税款时借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税

同时调整未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整.

补交税款时

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

多交所得税账务处理

退回多交的所得税,会计处理方法:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

结转时:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

相应调整计提的盈余公积等.

收到税款时:

借:银行存款

贷:应交税费--应交企业所得税

以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的"本年利润"科目.

个人多缴的所得税要怎么做会计处理?

1、发放工资时,分录应调整为:借:应付职工薪酬 贷:应缴税费--应交个人所得税(实际缴纳的)

2、次月发放时,把多交的这部分少提就好了

个税通过"其他应收款-应收个税"核算,应该做一笔计提税金.

借:其他应收款-应交个税

贷:应交税费-应交个税 (实际报税,缴纳的金额)

发工资时:

借:应付职工薪酬

贷:其他应收款-应交个税 (工资中实际扣税)

银行存款(或者 库存现金)

交税时候

借:应缴税费-应交个税

贷:银行存款 (实际报税,缴纳金额)

下月调整时

借:其他应收款-应交个税

贷:应交税费-应交个税 (正确的数-多交个税)

借:应缴税费-应交个税

贷:银行存款 (正确的个税-多交个税)

企业所得税汇算清缴 多交税款如何处理

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

也就说多交的税款可以抵减以后月度（年度）要交的所得税，本季多交了，下季就少交，在下次申报时将本期多交的税款填列在“上期已预交所得税一栏”，报表中就自动反应本期要交的税，即用上期多交税款在本期抵减。

对于企业所得税来说，大家都有所了解。但是对于多交的该如何处理，很多人一开始是有所疑惑的。通过上文的解释，相信你们也都有了自己的理解。当然如果您还想要更深入的了解这些知识，会计学网网站随时欢迎您的加入，在这里，你将得到最专业的会计老师的解答。