汇算清缴补交税款后利润转亏怎么处理

汇算清缴补交税款后利润转亏怎么处理

企业以前年度发生的亏损在会计上表现为"利润分配--未分配利润"账户的借方余额,不论是用当年的税前利润或税后利润弥补以前年度亏损,只要扣减年初利润分配--未分配利润借方余额就能进行处理,因此不必进行会计账务调整.

例如:某公司上年度发生亏损15万元,按规定可用以后年度税前利润弥补,当年实现利润总额58万元.当年就纳所得税14.19万元[(58-15)×33%]

所得税汇算清缴如何转亏为盈?

借:应交税费-所得税

贷:银行存款

形成预缴税款即可.

等收入确认的时候,再

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

企业所得税汇算清缴时有调增额,分录怎么做?

答:所得税纳税调增,如果是调增企业所得税计税收入,则无需做调整的会计分录

如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

同时:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

交税时

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

所得税汇算清缴如何转亏为盈?

企业去年所得税汇算调增后仍旧为亏损,不调表账务也不处理.如果今年汇算又要调增并且为盈利如何调表调帐?

答:企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

分录是这样做后,资产负债表与利润表中的利润就有了差额是正确的.|

汇算清缴补交税款后利润转亏怎么处理?所得税汇算清缴如何转亏为盈?看完了会计学堂的上述分析,这下您应该清楚了,其账务处理的调整的方法您也学会了.当然,更好的方法是掌握其实务操作,您可以订购会计学堂的课程获取哦.