固定资产处置残值需要交税吗

固定资产处置残值需要交税吗

答:处置固定资产残值是增值税应税行为,但与销售固定资产不同,适用税率应根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)规定,一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税.

一、一般纳税人

1、固定资产购入时未抵扣进项税额:简易办法,4%减半征收.

不含税价=售价/(1+4%) 应缴增值税=不含税价×4%×50%

2、固定资产购入时已抵扣进项税额:按照17%税率征收增值税.

不含税价=售价/(1+17%) 应缴增值税=不含税价×17%

二、小规模纳税人

1、销售自己使用过的固定资产:按2%征收.

不含税价=售价/(1+3%) 应缴增值税=不含税价×2%

2、销售自己使用过的旧货:按2%征收.

不含税价=售价/(1+3%) 应缴增值税=不含税价×2%

固定资产处置账务处理怎么做?

答:1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理时:

借:固定资产清理 (转入清理的固定资产账面价值)

累计折旧(已计提的折旧)

固定资产减值准备(已计提的减值准备)

贷:固定资产 (固定资产的账面原价)

2、发生清理费用时:

借:固定资产清理

贷:银行存款

3、计算交纳税金时:

借:固定资产清理

贷:应交税费-应交增值税(销项税)

4、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时:

借:银行存款

原材料等

贷:固定资产清理

5、应由保险公司或过失人赔偿时:

借:其他应收款

贷:固定资产清理

6、固定资产清理后的净收益:

借:固定资产清理

贷:营业外收入-处理固定资产净收益

7、固定资产清理后的净损失:

借:营业外支出-非常损失 (属于生产经营期间因为自然灾害等非正常原因造成的损失)

营业外支出-处理固定资产净损失(属于生产经营期间正常的处理损失)

贷:固定资产清理

在上文中,小编不仅分析了固定资产处置残值需要交税吗?这个问题,还介绍了固定资产处置账务处理,希望大家都能好好学习.固定资产处置账务处理,理解也是能帮助大家更好的掌握这方面的业务,本文仅作参考.